内部控制体系实施保障措施

　　4.3 内部控制体系实施保障措施

　　4.3.1 完善企业内部控制环境

　　企业内部控制体制是使企业运营管理的重要方式，而要使之充分发挥效用，则需要改善环境，使其适合该体制的运用。对于环境的改善工作可以从以下几个方面着手：

　　优化企业管理活动；建设公司自身企业文化环境，加入对风险的管理理念；遵守国家相关法律政策，增强公司的社会责任感，坚持科学发展；企业高层的管理人员需要提高自身管理素养，重视防范风险；强化企业科技创新；建设完善信息公开体制，实现自上而下的信息共享。

　　第一，建设完善公司自身的文化。JY 集团原本的文化氛围是所强调的是宽松，则需要扩展企业文化，增加其风险意识，并且提高工作人员的"内控"意识，形成一种文化氛围；集团需要通过对员工实行奖励，而提高其工作积极性，对公司的文化加以规范，尤其是在业务上，而如果集团的上层管理人员对这种精神和物质的奖励机制加以运用，将会使工作人员产生对单位的归属感，使得集团全体上下的员工都对自己的工作负责，热爱自己的工作，并且时时为集团的发展盈利考虑，这将大大减少集团所遭受的负面的冲击。

　　第二，工作人员作为一种人力资源，对 JY 集团的发展意义重大，如果公司想要取得长足的发展，必须对此加以合理分配。对于工作人员，必须先要进行培训，在筛选过后优胜劣汰，选取能力高、素质强、品德好的人进入公司。在 JY 集团的招聘上，对于应聘人员，需要关注的不仅仅是工作能力，其个人素养也不能忽视，只有高技能、好素养的工作人员才会成为单位优秀的后备力量。

　　第三，完善内部控制体制的建设。改革内部体制中不完善的部分，重新加以整合，在此过程中，对于内部控制运行的相关的程序和职务部门都要进行重新检查，一旦发现不能满足要求的，就需要对其做出整改，将权利与责任落实到每个部门和工作人员。

　　在公司的人力资源的配置方面，对于不能相容的岗位，需要加以分离，这需要在考虑到 JY 集团结构优化的基础上，对于不足之处根据实际情况进行完善。

　　第四，优化管理体制。对程序进行完善优化，需要从 JY 集团管理的各个方面展开，首先清理发现不足，然后再根据实际情况对此加以调整，是该体制与企业的其他体制相适应，提高协调性。

　　第五，针对品质的发展，需要有高度的社会责任感。而责任感体现在日常工作的进行中，尤其是关于对环境的保护以及可持续发展上。JY 集团不能只顾发展得益，还需要绿色发展，这不仅仅只是为了响应国家的号召，还是一个企业的良心。

　　4.3.2 推进业务风险评估

　　JY 投资控股集团经营管理中所面临的风险，主要来自于内部与外部，而这两方面的风险来源最终会对集团内部控制体制产生冲击，使其偏离正常的运作体制，所以对此应该加以着重的分析研究，在对此进行了深入研究的基础上，为了更好的因对风险，需要建立健全集团的风险管理机制，对集团管理运营中所面临的风险加以引导，导向于对公司损害较小的一面。在该理论的指导下，公司实际要完成的就是对各方面的风险因素加以分析整理，这需要在整个公司和业务的层面上来展开，需要整体全面的运作。根据政府颁布的相关文件可知，中国对企业管理运营中所面临的风险分为战略、资金等多个方面，共包括五大方面，而这只是最基础的划分更为细致的风险划分需要参考公司的具体情况。在收集完相关信息后，需要对信息归纳整理，分别进行研究分析。在分析时可采用国际上通用的多种方式，比如打分法等，将各个风险因素按照影响力、破坏程度等划分等级，最终得出风险评估报告，最后更加此报告做出应对策略。

　　而对于不同风险所做出的战略也是不同的，具体包括风险的规避等多种策略。

　　首先需要根据对所收集和整理的风险信息建立一个完整的数据库。数据库的作用就在于对公司管理运营中所面临的各种风险做出生动形象的描述，这是风险管理中最为基础的层次。数据库中所包含的风险的资料包括其名称、对其的相关介绍、将可能会造成的影响及波及范围、发生的几率等等方面。在公司发展的不同阶段，随着实际情况发生的变化，所面临的风险也会相应的改变，在此情况下，公司需要定期对该数据库进行维护，更新数据。

　　其次是对防范应对风险的过程的明确。不同的风险，应对方法也不同，依据上述所整理出的评估报告，在对其有了全面的了解掌握后，需要实现规范应对的流程，该流程包括对采用的策略和方法的确定。

　　然后是对该机制弥补不足，加以完善。上述的流程所关注的是对较为重要各个点的把握，对其所要运用到的方法与策略的确定，而同时也可能存在没有注意到的管理盲区，公司需要再次对此进行梳理整合。各个流程都是按照该体制的要求所实施的，二者相互依存，一起成为企业内控体制的关键，对公司的经营发展影响较大。

　　最后是对单证加以完善。

　　4.3.3 规范内部控制活动

　　从一定意义上来说，公司的调控活动也是流程的管理活动。对于企业内控体制来说，控制活动意义重大，处于其关键之处。本篇论文所研究阐述的就是此控制活动，在对 JY 集团的管理探究中可以发现其管理机制较为完善，但也存在诸多不足，而这不足主要是没有明确各个阶段的流程的规则。于此同时，该集团还存在着监察机制不完善的问题，该问题会影响到工作人员的工作积极性以及不同职务的权责分工。由此可以看出，实施企业内控需要在对风险有了充足的认识，做出了研究分析的基础上，对各个阶段的流程以及监察机制加以完善。此外对于企业管理人员的权责划分应尽可能的细致详见，对于数据库要进行定期维护，对于不足之处加以完善，最后才能实现公司发展的目标。

　　4.3.4 强化信息交流与沟通

　　为实现信息传递的及时性，JY 集团需完善内部控制体系中与此相关的部分，并且要给作业管理以关键性的地位，只有做到了这样，才能及时有效的收集与公司相关的情况与信息，包括内部与外部两方面，并且能实现内外信息的沟通共享，而对于所收集到的信息，公司需要将其公布出来，使得公司至上而下都能掌握真实可信的信息，而不同与以往信息的共享仅仅限于公司的高级管理人员。信息体制的建立完善对公司的发展有着重要的推动作用。

　　4.3.5 加强企业内部监督

　　实现了信息的共享后，公司的运作将会具有更高的效率，而在此基础上，必须加强监督机制的建立与健全，是管理运作处在时时的监督状态之下，以透明的运作方式来构成企业内部控制体制的环形结构，使这个环完美的闭合。具体的处理情况如下：

　　首先规范职务岗位的权利与责任，明确各个部门与员工的权责关系。

　　其次是完善评价机制，对于公司日常管理工作中员工的工作情况加以记录、分析，并做出客观的评价，而评价报告则与员工最终的工资收益等挂钩，从而促进工作人员的工作积极性。监督的程序与阶段必须完整协调，最终形成封闭的管理环形。

　　而相关评价机制流程如下：

　　首先是对内控体制的建立完善，检查企业运营中的各个方面。首先要根据内控体制的不同环节而进行检查，检查范围涉及到相关责任的分配以及方法的使用等。

　　其次是在内控体系所规定的时间内进行评价，而评价的对象主要是自己内部。评价工作的展开是要定期进行，有规范性。对于所做的评价最后与工作人员的业绩相挂钩，以此提高员工的工作效率。

　　最后是体系的完善。为了实现效用的最大化，需要对体系不断的加以完善，因为社会的不断发展，企业经营所面临的环境也在不断变化，需要根据实际情况对该体系加以调整，使其与企业管理相适应。