中粮集团财务公司风险与风险管理现状分析(2)

　　2.3.2.3风险的识别与评估

　　财务公司作为依附于中粮集团而诞生的非银行金融机构，在经营过程中产生的风险起因与风险类型很多，既有可能来自于集团公司的因素、也有可能来自于自身经营管理不当产生的风险，更甚至，政策法规的限制与变化也可能造成财务公司面临的风险来源：

　　首先，财务公司面临的宏观环境的复杂性是其产生风险的主要外部原因，由于中粮集团主营业务定位在粮油大宗食品的生产销售、进出口商，因此国际国内粮油产品价格波动等原因将会直接影响集团公司的投资回报效益，也会间接影响财务公司的经营业务盈利情况，是以，经济环境、法律环境、市场大环境的波动性易造成对财务公司的影响风险因素。

　　其次，财务公司管理人员自身的专业素质将会直接影响其对公司面临风险的客观认识，一旦在现实工作中，高层管理人员缺乏对凤险的意识，决策性失误、以及公司缺乏对风险应对规避的解决方案也会造成财务公司面临风险的一大因素。

　　最后，企业内部管理层次及监督检查机制不明，各内部部门之间，财务公司与集团控股公司之间在资金管理的使用、利益的分配等方面产生权责不明晰、分配不均匀、管理不恰当的鲜香，使得资金使用效率低下，或流失严重，或产生安全性问题都会对财务公司的经营产生影响。中粮集团财务公司编制了《内部风险控制制度》，实行内部审计监督制度，并设立对董事会负责的内部审计部门（即稽核部），建立了内部审计管理办法和操作流程，对公司及所属各单位的经济活动进行内部审计和监督工作[14].

　　各部门和各机构在其职责范围内建立相应的风险评估体系和管理制度，根据业务的不同特点制定不同的风险控制制度、标准化操作流程、作业标准和风险防范措施，各部门责任分离，相互监督，对操作中的各类风险问题进行有效的预测、评估和控制。

　　2.3.2.4控制活动

　　（-）资金管理：

　　在资金管理方面，中粮集团财务公司的业务经营严格遵循《企业集团财务公司管理办法》进行资产负债管理，通过制定和实施资金计划管理，投资决策与风险控制管理等管理制度，保证财务公司资金的安全性、效益性和流动性[35].

　　在成员单位存款业务方面，财务公司严格遵守平等、资源、公平和诚实守信的原则保障成员单位资金的安全，维护当事人的合法权益。公司吸收存款利率由风险控制委员会审批后执行。

　　在资金集中管理和公司内部转账结算业务层面，成员单位在公司开设结算贱户，通过互联网传输实现资金结算，以保障结算业务的快捷和安全，同时数据也具有较高的安全性。内部网络如下图所示：

　　每日营业结束时，资金部在调节账务平衡后向会计核算部交账。会计核算部及时记账，由专业人员进行复核，保证入贩的及时和准确。发现问题会及时反馈，并将资金核算纳入公司整体核算工作中[27].

　　同时，为了降低风险，财务公司会将支票、预留银行财务章及预留银行名章交予不同人员进行保管，并且禁止将财务章带出单位使用。

　　外汇存款管理方面，结算部进行专业管理，通过制定系列的规章制度，保证公司外汇业务符合国家外汇管理有关制度，有效规避公司外汇资金方面的汇率风险和支付风险。

　　外汇融资方面，财务公司的同业拆借业务仅仅限于从全国银行间同业拆借市场拆入资金，没有拆出资金，不存在资金安全性风险。

　　（二）信贷业务：

　　中粮集团财务公司为了规范授信业务，完善授信工作机制，规范授信管理，制定了《授信业务管理办法》，对授信的种类期限条件和程序做出了明确的规定。

　　同时建立了贷前、贷中和贷后的完整信贷管理制度，分别制定了《自营贷款业务管理办法》、《委托贷款业务管理办法》、《固定资产贷款管理暂行办法》和《授信（贷款）业务担保管理办法》，规范相关信贷业务的操作程序，保障信贷资产的安全。

　　针对贴现业务，财务公司制定了《商业汇票贴现管理办法》和详细的业务操作规范，为业务执行提供了可依据的规范，并在世纪工作中得到执行，有力地降低了贴现业务风险。

　　（三）投资业务控制：

　　为了提高资金的使用效益，财务公司对所持有的超出合理规模的资金进行对外投资。为确保规范实施有价证券投资业务，财务公司制定了《有价证券投资管理制度》和《投资决策与风险控制管理办法》等规范，保障证券投资的科学、高效、有序和安全，防范证券投资风险。

　　（四）内部稽核控制：

　　公司实行内部审计监督制度，设立对董事会负责的内部审计部门--稽核部，对公司的经济活动进行内部审计和监督。

　　稽核部设立专职经理，负责公司内部的稽核业务。公司稽核部针对公司的内部控制执行情况、业务和财务活动的合法性、合规性、风险性、准确性、效益性进行监督检查，发现内部控制的薄弱环节和管理不完善之处，分析由此导致的各种风险，向公司的管理层提供有价值的改进建议和意见

    （五）信息系统控制：.

　　中粮集团财务公司的信息系统搭建于2002年9月，主要是公司网上资金结算业务系统。

　　公司使用的应用软件是由北京九恒星科技有限责任公司开发的九恒星集团企业资金结算管理系统，并由其提供后续的服务支持。具体的业务由相应的操作人员按公司内所设业务部门划分，各司其职。

　　2.3.2.5风险管理整体评价

　　目前，中粮集团财务公司的风险管理制度整体相对完善，并且得到了有效的执行。资金管理方面，公司制定了相应的资金管理办法和流程、制度，较好地控制了资金流转风险；在信贷业务方面，公司建立了相应的信贷业务风险控制程序，使整体风险控制在了合理的范围之内；投资方面，公司相应地制定了内部控制制度，较好地控制投资风险。