第三章 C 油田住房公积金风险管理现状及存在的问题
只有深入了解 C 油田住房公积金管理的现状，才能够为本文所研究的问题提供更加详实的材料，从而更好的分析 C 油田住房公积金风险管理存在的问题。
在住房公积金风险管理过程中，存在的风险包括组织风险，指由于用人失察和制度上的缺陷而导致员工对单位利益造成损害的可能性；法规风险，指有关政策发生重大变化从而给公积金缴存人利益带来损失的可能性；廉洁风险，指公职人员凭借所拥有的公共权力在执行公务过程中或日常生活中出现谋求私利等腐败行为的可能性；资金风险，指在对企业资金进行管理的过程中，由于从业人员素质不高、廉洁自律能力差、以及资金监管制度不严谨等诸多原因造成企业所有资金灭失的可能性。本章在研究 C 油田住房公积金风险管理的过程中，主要侧重于研究资金安全管理风险。
3.1 C 油田住房公积金中心概况
3.1.1 C 油田住房公积金的产生背景
中国石油 C 油田隶属于中国石油天然气集团公司，成立于 1970 年，主营鄂尔多斯盆地油气勘探、开发、生产、储运和销售业务，勘探面积 37 万平方公里，油气田分布在陕甘宁蒙晋 5 省（区），共有职工家属近 20 万人，在陕西、甘肃、宁夏、内蒙四省境内拥有大小不一、功能各异的生活小区 27 个。是中国石油近年来增长幅度最快的油气田，承担着向北京、天津、石家庄、西安、银川、呼和浩特等十多个大中城市安全稳定供气的重任。
根据中石油集团公司《关于转发国务院住房制度改革领导小组关于石油独立工矿区住房制度改革指导性方案的批复的通知》精神，1993 年，石油部为推进全系统住房制度改革、建立住房公积金制度、快速筹集住房资金，决定在所属油田企业成立住房公积金管理机构，C油田于1993年12月开始建立住房公积金制度，成立了“住房资金管理中心”.
C 油田住房公积金管理机构自成立以来，累计运作住房公积金、房改资金、房屋维修基金等住房资金数十亿元，为改善广大油田职工的住房条件，促进石油行业住房制度改革、实现“居者有其屋”做出了贡献。C 油田住房公积金经历了以下几个阶段：
筹集资金阶段（1994-1997 年），C 油田自 1993 年启动住房制度改革同时，建立了住房公积金制度。1993 年房改政策是向享受油田住房的职工出售部分产权，对于享受油田住房的职工以现金形式给予一次性住房补贴，同时为在职职工建立住房公积金账户，单位和职工个人分别按工资的一定比例缴存公积金。住房公积金的资金支取实际从 1994年开始，基本为离退休人员支取。这个阶段住房公积金和住房资金同时在归集，没有分账，以归集住房资金为主，住房公积金处在建立制度、筹集资金阶段。
支持住房消费阶段（1998 年-2001 年），根据 1998 年油田房改制度，油田停止住房福利性的实物分配制度，取而代之的是住房分配货币化和住房供应准商品化制度，向享受油田住房的职工以成本价出售全部产权（俗称福利房买断），对 1993 年底前参加工作的人员实行住房工龄补偿，允许职工用工龄补偿和住房公积金抵交售房款。对职工而言，住房公积金制度意义体现在获得一份用于住房消费的住房工资含量。
房改以前，住房实行无偿、实物分配，职工工资中包含住房消费部分。住房公积金制度的建立，保证了职工获得最基本的住房工资，住房公积金的定期缴交、专项存储提高了职工家庭的住房消费能力，让职工感受了缴存住房公积金的意义。住房公积金从资金筹集开始向支持住房消费转变。
开始住房贷款阶段（2001 年至今），2001 年油田开始试行职工集资建房，开始由油田内部房产建设部门统一在油田矿区建设集资房，拉开了油田住房供应准商品化序幕。
住房资金管理中心在资金归集的同时，开始为职工办理购房支取公积金业务，并在 2000年开始办理住房公积金贷款业务。
3.1.2 C 油田住房公积金中心简介
根据国家关于住房公积金属地化管理原则，2009 年 6 月，C 油田与西安住房公积金管理中心签属了《关于理顺油田住房公积金管理协议》，正式挂牌成立“西安住房公积金管理中心 C 油田分中心”,由西安住房公积金管理中心派出一名副主任兼任长庆油田分中心主任，分中心副主任及总会计师由长庆油田派出。长庆油田分中心设三个业务科室，人员保持油田员工身份不变，由西安住房公积金管理中心聘用。
C 油田分中心作为西安住房公积金管理中心的分支机构，分中心所辖住房公积金按照中心统一决策、统一管理、统一制度、统一核算的原则，实行内部独立核算，资金封闭运行。西安住房公积金管理中心对长庆油田分中心住房公积金业务实行授权管理。2007年 7 月，C 油田进行重组改革后，将住房资金管理中心作为 C 油田矿区事业部机关附属单位，管理油田职工住房公积金。
C 油田住房公积金管理机构，就目前情况来说就是“一套人马，两块牌子”.由 C 油田矿区事业部负责 C 油田住房公积金管理中心人员的人事及劳资、党团、工会关系的日常管理，所以在油田内部，以“C 油田分公司矿区服务事业部住房资金管理中心”为单位，按照油田公司和矿区事业部关于加强资金安全和保障职工权益的要求，负责油田内部各单位和代管单位的住房公积金归集、缴存及其渠道的协调，特别是与油田房管部门协调油田住房分配过程中各单位大量的公积金支取工作，对油田单位住房公积金业务人员进行管理和业务指导。
在西安住房公积金管理中心，以“西安住房公积金管理中心 C 油田分中心”为单位，按照国家规定的有关制度和西安住房公积金管理中心的有关办法，对住房公积金进行核算，完成管理中心下达的业务指标，接受西安住房公积金管理中心的各项考核、检查、审计。住房资金管理中心现有人员 9 人，其中主任 1 人，副主任 1 人，其他工作人员 7人。
3.2 C 油田住房公积金基本情况及管理特点
3.2.1 C 油田住房公积金基本情况
目前，C 油田分中心管理的缴存单位有 104 个，包括：C 油田公司、川庆钻探公司、石化公司、中油测井、东方物探、陕西普通教育移交中心等，缴存人数 78190 人。住房公积金覆盖面为 100%.
截止 2014 年 12 月末，累计归集住房公积金 101.7 亿元，当年归集住房公积金 16.3亿元，职工账户累计计息 5.4 亿元，职工账户余额 55.6 亿元。累计办理 111196 人次购房提取住房公积金 38.3 亿元，累计办理退休等职工 30737 人次提取住房公积金 7.8 亿元。
累计办理个人住房公积金贷款 1615 人，发放金额 2.2 亿元，住房公积金贷款余额 0.5 亿元。
C 油田住房公积金缴存比例为单位 12%,个人 8%,缴存基数执行西安市有关规定。
2014 年，油田住房公积金缴存基数按照 2013 年个人实际工资收入的月平均纳税收入确定，最高不超过西安市公布的在岗职工月平均工资 4113 元的 3 倍 12339 元计算。
以下为 C 油田住房公积金中心 2010 年~2014 年归集、提取、贷款业务量柱状图（图3-1）从资金总量上看，C 油田公积金管理中心所管理的资金金额巨大，本文对其资金风险管理进行分析研究具有重要的现实意义。
3.2.2 C 油田住房公积金管理特点
C 油田住房资金管理中心自 1993 年成立以来，在油田住房制度改革过程中所起到的积极作用日益凸显。在 20 多年的发展历程中，逐步形成了具有其自身特点的管理体制与机制。主要有以下两个个特点：
第一，管辖范围大。首先是管辖地域范围大，C 油田的勘探开采区域主要集中在我国陆上第二大沉积盆地--鄂尔多斯盆地。盆地横跨陕甘宁蒙晋 5 省（区），地域面积34 万平方公里。现有综合性生活基地 17 个，综合性生活小区 30 个，职工住宅 66457 套、606 万平方米，占地总面积 2792 公顷。自 2003 年住建部要求住房公积金按照属地化进行管理以来，由于各地区经济发展不平衡，住房公积金政策存在较大差异，矿区所在地区市级公积金管理部门均对 C 油田住房公积金管理过程中的缴存比例，基数的确定，贷款办理政策等提出应符合当地实际的要求。其次是管辖单位范围大，自 1999 年中石油成立了直属垂直管理各类业务的专业局级单位以来，C 油田陆续将部分业务进行剥离移交，如物探业务、测井业务、钻井及井下业务、炼化业务以及后勤服务业务等，业务板块剥离后各业务板块的管理机制均有所不同，相应的薪酬政策、社保政策相互之间也有所差异，但各板块的住房公积金归集业务仍由 C 油田住房资金管理中心负责，这就需要平衡相互之间的政策差异，保证职工利益，稳定职工队伍。
第二，管理资金金额巨大，但使用率较低。C 油田住房资金管理中心自成立以来，累计归集公积金 123.5 亿元，截止 2015 年 6 月住房公积金余额 58.8 亿元，贷款余额 0.75亿元。造成这一现象的主要原因是由于 C 油田矿区所在范围内除西安市等部分地区外，其余地区房价相对油田职工收入水平均较低，油田职工大多为了方便生产生活基本都在油田内部购买集资建房或矿区周边的商品房，因此贷款需求较小，导致住房公积金存贷比不足 2%,远远低于全国平均水平。且住房公积金提取用途限制较多，只能用于购买、建造、翻建、大修自住住房，及直系亲属大病或家庭生活困难等原因。职工购房后三年内只能办理一次公积金提取业务。因此住房公积金提取量也一直较低，历年提取金额 64.7亿元中的绝大部分都属于退休职工销户提取。
3.3 C 油田住房公积金风险管理现状
3.3.1 C 油田住房公积金管理部门机构设置
为了贯彻落实国家政策，确保职工的住房权力得到充分保障，C 油田在 1993 年便设立住房资金管理中心。
该机构目前共有 9 名在编人员，组织机构见图 3-2,并在各缴存单位设立了专岗、专职的公积金管理人员，C 油田住房资金管理中心积极在所有缴存单位积极推行规范化管理，并已经初步形成一套规范化的制度管理体系。在 C 油田的整个油区覆盖范围内，建立起了较为全面的管理与服务机构，为职工就近办理有关公积金业务提供便利。2005年响应政府号召更名为西安市住房公积金管理中心 C 油田分中心，内部机构与管理人员仍属于 C 油田管辖范围，该机构的主要工作内容是对 C 油田住房公积金的归集、支付以及提现使用等进行有效管理，运作模式采用独立运作核算模式，该公积金管理中心独立承担运作过程中的所有风险，并要求按时向市属领导报送相关数据、报表等。以下为 C 油田住房资金管理中心组织架构图。
3.3.2 C 油田住房公积金风险管理制度和内容
在对 C 油田住房资金管理中心进行调研的过程中，得到了 C 油田住房资金管理中心的配合，提供了 C 油田有关住房公积金管理制度的详细文本。经征得 C 油田住房资金管理中心同意，在管理中心领导和科室长的大力支持下，组织协调 C 油田西安片区近 20家缴存单位公积金管理员及基层职工举行了座谈，会议重点介绍了 C 油田住房公积金管理现状。在会议过程中向参会人员发放了调查问卷，通过反馈信息掌握了 C 油田基层员工对住房公积金的认知情况。
C 油田住房资金管理中心自成立以来，严格执行财政部颁发的《住房公积金财务管理办法》和《住房公积金会计核算办法》以及住建部、人民银行等部委发布的相关规定，同时按照属地化管理原则，具体业务按照陕西省、西安市两级政府相关管理部门出台的管理办法进行操作，如《西安住房公积金贷款管理办法》、《西安住房公积金管理中心国债业务操作规程》等制度。严格执行西安住房公积金管理中心下发的会计核算及财务管理有关规定。按规定提取贷款风险准备金、管理费用和城市廉租住房建设补充资金，严格实行“收支两条线”.
同时，结合 C 油田缴存单位点多、线长、面广的实际情况，以及石油行业内部有关财务管理的相关制度要求，C 油田住房资金管理中心制订了《资金授权管理办法》、《重要空白凭证及有价单证管理办法》、《重要印章管理办法》、《C 油田住房公积金提取管理办法》和《C 油田职工住房公积金贷款办法》，从制度建设和内控管理上确保 C 油田住房公积金管理工作规范有序。
按照 C 油田和西安住房公积金管理中心资金管理有关内控制度要求，C 油田住房资金管理中心建立了《内部控制手册》，细化业务管理流程、编制风险控制文档，确定风险控制点。坚持实行出纳、会计、副主任（总会计师）三级对账制度。100 万元以下的资金支付由部门副主任（总会计师）审批；超过 100 万元（含 100 万元）的付款业务严格履行三级审批制度，所有付款手续执行先审批后付款，由副主任（总会计师）审核，主任（西安住房公积金管理中心副主任兼）审批，油田分管领导实施监督并签字。
3.3.3 C 油田住房公积金相关业务流程图
在对 C 油田住房资金管理中心进行调研的过程中，本文针对 C 油田住房公积金相关业务进行了详细梳理，整理出 18 类业务流程（见表 3-1）。
以下以住房公积金的收缴业务、付款业务、会计业务处理为例（其余见附录），描述 C 油田住房公积金管理的实际运行流程。
3.3.4 C 油田住房公积金风险的特殊性及风险管理效果
C 油田做为我国国有大型油气田企业，对其下属住房公积金管理部门的工作职责更多的要求侧重于服务油田职工稳定职工队伍，其所有缴存单位均执行统一的缴存政策，如公积金缴存比例、公积金缴存基数的确定方法等。而社会住房公积金管理中心则会给予缴存单位较大的政策灵活性，各单位可根据自身情况在一定范围内适当调整公积金缴存比例和缴存基数的确认方法。同样在公积金贷款政策方面，为了解决 C 油田职工购买油田集资建房时的公积金贷款需求，C 油田住房公积金中心开创了由住房公积金缴存职工进行联名保证担保方式的贷款，这跟社会住房公积金中心只能用所购买住房进行抵押担保的方式存在较大差异，也更加符合 C 油田房改制度的现状。由此可见，C 油田住房公积金中心在进行风险管理的过程中与其他住房公积金管理中心存在较为明显的差异，具有其特殊性。
C 油田住房资金管理中心自成立以来，一直在研究解决住房公积金管理过程中出现或可能出现的各类风险，例如在资金安全风险防控方面，建立了多级审批制，定期与不定期的与委托银行进行对账；在贷款风险防控方面，加强贷前、贷中及贷后管理，虽出现过贷款逾期现象，但截止目前尚未出现一笔呆账、坏账；在归集风险防控方面，基本实现了 C 油田全员缴纳住房公积金，最大限度的确保职工的合法利益；在信息系统风险防控方面，建立了一套行之有效的住房公积金管理信息系统和系统管理方法，在运行过程中尚未发生较为严重的系统数据风险。
虽然在风险防控方面取得了一些成绩，积累了一定经验，但仍然存在一些尚未解决的问题，例如对银行存贷款利率的浮动带来的住房公积金增值风险的防控；对缴存单位缓缴、欠缴职工住房公积金带来的缴存风险的防控；对贷款逾期风险的防控；以及对信息系统数据安全风险的防控等等。本文也主要针对这些风险进行研究分析，并提出相应的防控措施。
3.4 C 油田住房公积金风险管理存在的问题
3.4.1 未实现住房公积金全面风险管理
C 油田住房公积金管理制度经过 20 多年的发展，其归集扩面工作以基本完成，住房公积金缴存范围达到全员覆盖，住房公积金的业务范围内归集数额逐年增加，贷款比例也表现出逐年上升的趋势，这也导致了一些安全隐患问题日益明显。通过对风险管理和内部控制之间的关系进行协调处理、及时关注并识别住房公积金行业可能出现的信息、资金风险，以便能够在风险管理基础上对住房公积金的内部控制力度加以强化，是确保住房公积金安全、保值增值、强化公积金管理的关键。
C 油田住房资金管理中心是市属的住房公积金管理中心，但其内部机构、业务人员以及所涉及的业务项目都暂时由 C 油田进时管理。由于这种管理形式上的特殊性，使得C 油田住房资金管理中心只负责管理 C 油田职工的住房公积金相关业务。随着 C 油田所管理的住房公积金管理规模的不断扩张，导致现有的人员编制情况已经无法满足实际业务需求，没有设立内部专门的风险管理科室，负责制定、监督、检查 C 油田住房公积金全面风险管理的相关制度。这在一定程度上给 C 油田住房公积金风险防控方面的工作带来一定的隐患和制约。
3.4.2 内部控制和考核制度还不够完善
在 C 油田的住房公积金管理工作当中，相关工作人员的内部管理职责不清晰，不同岗位之间缺乏有效关联与制衡，导致住房公积金的资金安全无法得到保障。而且现有的内部管理制度大多是针对基层员工，管理层人员的行为控制相关制度欠缺。导致住房公积金风险主要在出纳操作、会计等环节，在进行业务决策时的部门管理工作不到位，相互之间的控制制约相对较少，住房公积金管理工作中的各项内部管理与相关业务活动的每一方面并未完全覆盖，岗位职责流于形式及表面的问题显着，内部控制的原则以及管理要求并未得到有效落实。
在人员管理方面，由于缺乏有效的考核制度，基层管理机构中的管理者不按要求参与业务相关性会议，也并未按要求学习有关文件，上级的管理意识薄弱；这也直接导致普通员工在工作岗位上态度不端正、工作效率低，登记台账上随意涂改、贷前面谈与贷款人员情况调查不够细致到位，给贷后管理带来困难。加上责任制度不健全，或未能得到有效落实，当出现基础材料核实问题时，往往会以自己不清楚、不理解等借口推卸责任；另外，部分分部单位并未按照规定发放提取资金，或代领的公积金未能及时发放给职工本身，导致职工需要亲自查找所提取的住房资金，加重工作负担。
从C油田整体层面上来看，虽说已经根据单位的实际情况制定了科学的岗位责任制，但岗位责任制并未真正落实到实处，加上缺乏相对独立的控制监督岗位、各岗位之间缺乏有效制约，导致 C 油田住房公积金的安全管理工作出现风险隐患。
3.4.3 与银行信贷对账和贷后管理急需加强
由于 C 油田的住房公积金涉及款项较大，业务数据的对账工作复杂度高，当 C 油田住房资金管理中心业务数据与委托银行的相关数据存在不一致问题，就要求受托银行与C 油田直属公积金管理中心逐笔核对。C 油田的委托银行为工商银行，由于工商银行在2007 年出现了贷款程序紊乱，导致部分数据流失，直接结果就是双方的贷款程序中存在部分还款流水账数据不符的情况。
另一方面，由于住房公积金的涉及款项以及服务对象范围的不断扩大，C 油田住房资金管理中心所涉及到的贷款规模也表现出扩增趋势，也给贷后管理工作带来了难度，违约问题日渐凸显。从本质层面上来看，住房公积金贷款属于住房类贷款，与其它资金相比具有较高的安全度，但在具体的操作实践中往往会存在隐患，例如由于人工成本较高、贷款方名下仅有一套合租房而导致有关制度无法落实等问题，都会导致还款逾期。
相关数据统计显示 C 油田的公积金逾期贷款占总贷款金额量的比例较低，但在批量办理的贷款行为中往往更容易出现违约还款行为，实际工作中需对此引起充分重视。
3.4.4 信息系统维护不及时
住房公积金管理一般包括归集、提取、贷款等多项内容，在这一系列财务管理工作中，C 油田的财务系统在数据维护方面往往会存在超负荷现象，而软件系统的调整以及数据维护也要求较大的工作量，耗费时间长，与相对较少的管理人员数量形成差异，在实际管理过程中经常出现前台业务人员在进行信息管理维护，软件管理维护方面表现出明显依赖性，受到软件公司的牵制。C 油田所使用住房公积金业务软件对应的软件公司在软件控制方面力度较大，即便是一些细碎的系统问题也必须经由公司解决，售后服务质量差，导致软件操作人员的工作效率下降，制约了公积金管理效率的提升。
3.5 对 C 油田住房公积金进行风险管理的必要性
对住房公积金进行风险管理主要是为了利用最少的费用支出，实现住房公积金风险的最大限度分散、转移，甚至是消除。对 C 油田住房公积金进行科学有效的风险管理能够确保企业内缴纳公积金的在职职工经济利益，为社会稳定的有效实现提供基础，以便能够在付出最小经济成本的同时，得到最大的安全保障与综合效益。对 C 油田住房公积金的风险管理工作进行时间点划分，可分为事前、事中以及事后风险管理三个阶段，每一阶段对应不同的管理目标。住房公积金的事前风险管理目标在于，尽可能地降低或规避住房公积金发生风险事故的可能性；事中管理目标则以控制公积金风险事故扩大为主，最大限度地降低损失；事后管理则应该以使损失得到尽可能恢复至损失前的正常状态为主要目标。
通过加强 C 油田住房公积金的风险管理，有利于提高住房公积金的风险管理效率，提高安全性，减少公积金风险事故的发生，为 C 油田所有在职员工权益提供了可靠保障。
从宏观层面来看，对 C 油田住房公积金风险管理问题加以研究，能够为其它类似企业的公积金风险管理工作开展提供参考，也有利于我国房地产事业和住房公积金风险管理工作的更高效开展。
