油田企业会计信息系统风险内控研究

　　摘 要
　　
　　随着科学技术的进步，企业规模不断扩大。我国的大中型企业都有建立自己的内部控制制度，相对比较严密、完整。但在会计信息系统方面的内部控制却没有足够的重视，结果给许多企业的带来经营风险。加强石油企业会计信息系统内部控制的风险研究既是企业实现其总体经营目标的要求，也是增强企业竞争力，促进石油企业持续、健康、稳定发展的必然选择。

　　本文介绍了吉林油田关于建立会计信息系统的意义，阐述了油田企业内部控制体系现状，与当下会计信息系统内部控制体系的融合。在对会计信息系统风险因素分析的基础上，提出了会计信息系统的内部控制风险问题，并针对其问题提出了切实可行的对策，探索出吉林油田会计信息系统下内部控制风险的管理模式。通过构建适合石油企业的风险内部控制，有效的降低石油企业会计信息系统内部控制风险，使会计信息系统充分发挥其作用，降低成本，提高效率。

　　关键词：吉林油田，会计信息系统，风险，内部控制　　
　　
　　目 录
　　
　　第 1 章 绪论……1
　　1.1 研究背景和意义……1
　　1.1.1 研究背景……1
　　1.1.2 研究意义……2
　　1.2 研究方法……4
　　1.3 研究框架及创新点 ……4
　　1.4 国内外研究现状……5
　　1.4.1 国内研究现状……5
　　1.4.2 国外研究现状……8
　　
　　第 2 章基础知识及相关理论……9
　　2.1 相关概念界定……9
　　2.1.1 会计信息系统的涵义的界定……9
　　2.1.2 内部控制的定义……10
　　2.1.3 风险管理的定义……11
　　2.2 会计信息系统内部控制基础知识 ……11
　　2.2.1 会计信息系统的特点……11
　　2.2.2 会计信息系统的发展……12
　　2.2.3 会计信息系统内部控制的目标及方式 ……13
　　2.2.4 会计信息系统内部控制本身的局限性 ……16
　　2.2.5 会计信息系统和内部控制的联系 ……17
　　2.2.6 会计信息系统对内部控制的影响 ……17
　　2.2.7 会计信息系统内部控制的特点……18
　　2.3 相关理论……19
　　2.3.1 会计信息不对称理论 ……19
　　2.3.2 COSO 风险框架理论……20
　　
　　第 3 章 吉林油田公司会计信息系统内部控制中的主要风险及原因分析……23
　　3.1 吉林油田公司简介 ……23
　　3.2 吉林油田公司会计信息系统内部控制现状 ……25
　　3.2.1 吉林油田公司会计信息系统现状 ……25
　　3.2.2 吉林油田公司内部控制体系现状 ……25
　　3.2.3 会计信息系统与内部控制的融合现状 ……26
　　3.3 吉林油田会计信息系统存在的主要风险 ……39
　　3.3.1 油田公司会计信息系统组织机构存在的风险问题 ……39
　　3.3.2 油田公司会计信息系统职责划分存在的风险问题 ……40
　　3.3.3 油田公司会计信息系统授权方面存在的风险问题 ……40
　　3.3.4 油田公司会计信息系统安全方面存在的风险问题 ……41
　　3.3.5 油田公司会计信息系统输出控制存在的风险问题 ……41
　　3.3.6 油田公司会计信息系统内部审计存在的风险问题 ……41
　　3.3.7 油田公司会计信息档案存在的风险问题 ……42
　　3.4 吉林油田会计信息系统风险的原因分析 ……42
　　3.4.1 多变的市场经济环境因素 ……42
　　3.4.2 不完善的考核机制 ……42
　　3.4.3 会计信息系统多而不相融合 ……42
　　3.4.4 财务人员综合素质有待提高 ……43
　　
　　第 4 章 降低吉林油田公司会计信息系统风险的对策……44
　　4.1 油田公司完善组织结构方面的改进建议 ……44
　　4.2 油田公司完善部门职责划分方面的建议 ……45
　　4.3 油田公司完善系统授权方面的建议 ……46
　　4.4 油田公司完善系统安全方面的改进建议 ……46
　　4.5 油田公司完善信息系统输出方面的建议 ……47
　　4.6 油田公司完善评估方面和内部审计的改进建议 ……48
　　4.7 油田公司完善会计档案保存的改进建议 ……49
　　
　　第 5 章 结论……50
　　参考文献……51
　　致 谢……54