2 Z 国税局实施税收计划的现状
本章以 Z 国税局为例，通过查阅征税的有关档案与规定，并对若干征税人员和纳税企业进行调查，描述了基层税收征收单位税收计划实施的主要过程。
Z 国税局内设 10 个职能科室、3 个事业单位和 13 个税务分局，全局有干部职工近400 人。由于税收计划涉及的部门主要是局的收入核算科和税务分局，因此下边主要介绍这两个部门的工作职能。
负责统筹税收计划工作的是收入核算科。其负责的主要事项可以划分为两部分，分别是税收计划管理和财务管理。税收计划管理具体包括组织收入，例如税收计划编制、税收计划执行等；进行局里的税收分析，例如年度月度税收分析、政策效应分析测算；汇总各类税收报表，例如重点税源监控报表、会计统计报表等；组织税收普查，承担上级下发的各项税收调查任务，例如全国税源调查、减免税调查等；检查监督税收收入的入库和退库、负责内部经费管理工作、内部财务审计监督工作。
税务分局是最基层的分局，与纳税人进行第一线接触的单位。平时的工作内容是对管辖权限范围内的纳税主体进行有效管理、做好征收管理服务。具体包括：做好税务登记后续管理，提高税务登记率、负责企业的日常申报、催报催缴、涉税事项审批、实地调查、实施税收计划的工作、税收调研、数据汇总分析、纳税评估、违法违章行为处罚、税收宣传和政策辅导。
2.1 税收计划的基本介绍
2.1.1 税收计划的工作内容
税收计划的工作内容涵盖了税收计划的制定过程和实施过程，主要包括税收收入的预测、税收计划的制定、税收计划收入分析以及其他各项保障税收计划实施到位的措施，如税源监控等。
税收收入的预测。税收收入的预测是依靠科学的统计方法和数学手段，经过严密的推测，预测出未来一段时期内税收收入的总体情况的一项管理工作。首先，它必须综合考虑影响税源的各方面因素；其次，还得以历年来的税收历史资料作为预测参考，并根据实际工作情况对影响税收收入的增减因素进行加减。税收预测有着重要的意义。它通过预测未来的税务工作走势，对于政府客观上掌握税收工作的整体趋势走向、牢牢的把握组织收入的主动权、确保税收收入完成提供了科学的决策依据。 国家税务总局曾提出一个关于税收收入管理体系的设想。该设想是通过关注税收与经济的内在理论关系，依托科学的税收预测手段，注重税收收入计划，着重加强税源监控，并通过建立健全绩效考核体系，从而建立一个科学、合理、有效的税收收入管理体系，最大化的发挥税收对经济的调控作用。税收预测和税收能力估算共同构成了这个管理体系的重要核心。
①税收计划的制定。作为整个税收计划工作开展的基础，它不仅是税务机关一段时期内努力的奋斗目标，也是目前上级税务机关对下级进行工作检查和绩效考核的重要依据。
税收计划制定实质上就是税务机关对税收收入的预测和规划，各项经济指标、经济税源的客观变化情况和现行的各项税收政策是制定税收计划的重要基础信息。
②在制定税收计划的时候，应在税收收入分析和预测的基础上，注重分析经济与税收的内在关系，依托客观税源的实际，以税收历史资料的制定为参考，综合把握税源的变动因素，运用科学的统计方法对未来的税收前景进行预测，并制定出税收计划表。
③税收计划收入分析。该分析也叫税收收入进度分析或税收收入分析。顾名思义，税收计划收入分析指的是税务机关在税收计划实施的过程中，运用科学的统计方法，结合各方面的税收资料、税源调查、税收政策的实施、税收征管活动的执行情况等，分析出影响税收收入的税源变动因素，从而预测整体税收的趋势走向，为提高税收计划的编制的准确性，堵塞征管漏洞、发现征管问题，更有效的进行纳税评估和稽查工作提供了良好的依据。
④税源监控。税源监控是一项将监控置于日常税收工作的长期的、持续的管理工作。
一般税务机关会通过建立税源数据库来实施对企业的生产经营情况和税源发展状况的监控。由于税源监控保证了监控信息的常规性和延续性，它比上级税务机关偶尔下发的经济税源调查更详细，更贴近企业的生产实际，因而能够为各项税收工作，例如税收计划的编制和计划任务的分配下发、税收计划执行情况的分析、税收收入的组织入库、征管活动的日常监管提供详细的参考信息。在日常的税源监控中，重点税源监控则是重中之重。税务机关也往往会建立起单独的重点税源企业监控系统，对税源大的企业进行管理，以此保证及时的获取影响税收收入的税源变动因素，从而更好的服务税收计划工作的管理，进一步推进依法治税及税收征管的规范化。
2.1.2 税收计划的作用
首先，我国税收计划工作的存在是由我国当前的税收管理面临的客观实际决定的。
一来，我国的税收法律制度发展还不够成熟，纳税主体的纳税主观意识不强，税款的偷税漏税依然严重。二来，我国税收管理的主体由于税收法律的漏洞、监管手段的不完善，税务机关在进行税收管理时难免会出现税款流失。如果没有税收计划这样一个约束指标，就难以保证税款的应收尽收，保障国家财政收入的及时入库。
其次，税收计划工作的税收分析对预测税收未来的趋势走向有着重要的意义。税收分析工作通过把握税收与经济的内在关系，运用各种科学的统计方法对税收收入的整体情况进行分析整理，找出影响税源的重大因素，分析税收收入的发展进度，归纳出税源变动的规律，从而预测税收的整体情况，使得政府可以对全国的经济税收有宏观的把握，从而可以进一步促进税收计划管理的科学化、有效化管理。
再次，税收计划工作对税务工作有实际的指导作用。它不仅成为领导指导税收工作的参考依据，也是上级税务机关评价下级的一个重要风向标。同时，税收计划工作对各级税务机关在组织收入的过程中的征收管理工作也有一个指导性的作用，并且为出台各项涉税政策法律法规提供了有效的参考，最终达到充分发挥税收调节经济的杠杆作用和更好的促进我国社会主义市场经济的发展与改革的目标。
2.1.3 税收计划的要求
作为税收管理工作的一个重要环节，税收计划工作有以下三个明显的特征：高专业要求、强综合性、广涉及面。认真做好税收计划工作，对于保障税款的征收入库，保障国家的财政预算，推动税收管理工作的稳步发展，具有重要的意义。要做好税收计划工作，必须坚持以下的几点要求：
第一，首先要树立税收计划服务大局的观点，做好税收计划保障服务好经济大局；其次要做好服务组织收入的需要；再次是为日常的税收征管活动服务；最后要做到为各项税收政策法律法规的制定而服务，充分发挥自己的作用更好的服务于税收工作。
第二，税收计划工作要遵循以经济的客观实际为原则，一切从实际出发。加强税源经济调查，及时分析经济活动规律对税收的影响，从而提高税收预测的准确性，尊重经济发展规律，使税收计划的制定更加科学合理化。
第三，坚持法治观点，保证依法治税，保障税收计划对税收的组织促进作用的充分发挥。税收计划工作虽然明确有计划任务，但是应坚持在法律框架的前提下依法征收，切实做到应收尽收。
第四，将税收计划贯穿于日常的税收征管活动。首先，做好税收计划的基础工作：
要做好日常的经济税源调查工作，深入的开展税企联动，建立重点税源企业监控体系，及时的掌握影响税源变动的重要因素；要运用科学有效的税收计划编制方法，合理的编制税收计划，科学的分配税收计划；在税收计划的管理中，要制定有效措施，保障税收计划的政策要求落实到位，真正有效的发挥作用；对于税收计划的执行情况，应该做好后续跟踪分析工作，根据其分析结果，为领导决策提供依据；要进一步完善税收计划的绩效考核和监督管理，保障组织收入目标圆满完成。
2.2 征税的依据与目标
第一，税收征管活动存在有其必要性。税收法律虽然规定了纳税的主体、纳税时间、纳税义务、课税的对象、税率等各项基本的税务事项，但是法律确立后，还需要税务机关保障它的顺利执行。
税法才能真正地落到实处，税款才能真正征收入库。但是由于税收是从企业或个人的所得无条件强制上缴国家的款项，从本质上来讲，纳税人会由于利益使然或思想意识的偏差，不愿意主动上缴税款，从而出现偷税漏税。税收征管活动的存在，就是政府管理层面上去保障纳税人按时纳税、上缴税款、确保税收制度的贯彻落实，不至于沦为一纸空文。
第二，税收征收的本质是财富的转移。税收征收就是国家征税机关在税收制度确立之后，依照税收法律的规定，将纳税人依法应缴纳的税收组织征收入库的过程。从本质上讲，税收征收就是代表国家行使征税权的职能部门，在税收制度确定之后，依法将纳税人创造的一部分财富（即依法表现为税收的那部分）从纳税人那里转移到国家的过程。
它是税收分配活动全过程中的一个部分，其主体仅是国家征税机关。
第三，税收征管的目标是征纳双方达到高度和谐。税收是国家依靠国家的权利进行征收，具有强制性、无偿性的特征。由于该特征的存在，税收的征收活动必须有法律的支持，因此税收法律法规是税收征管活动的有效依据。宪法赋予了国家征税的权利和公民纳税的义务，税收征管法对纳税的基本事项做了大致的规定，增值税暂行条例、企业所得税法从不同的征税品目对不同的征税行为进行了详细的规定。税收征管的终极目标就是征收机关和纳税人达到相互默契配合的境界，在税收法制不断发展的背景下，纳税人依法纳税，有着高度的税法遵从度，税务人员依法治税，税款应收尽收，顺利入库。
2.3 Z 国税局税收计划的实施过程
2.3.1 Z 国税局税收计划的具体工作内容
基层税收计划是我国税收计划的基本组成部分，它获取第一手的税收预测数据，并层层传递到上级。基层税收计划工作的职责各地税务机关略有不同。
以 Z 国税局为例，Z 局属于县级级别，其税收计划工作岗的职责包括：做好全年定期的税收编制；按时录好重点税源预测；按月份分析税收收入情况，不定期汇报税收计划完成进度；及时上报影响税源变动的政策、经济以及其他因素；按时报送年度、月度税收计划建议表；做好重点税源监控工作。
从 Z 国税局的税收计划工作岗位职责我们可以看出，基层税收计划工作更为细致的阐述了税收计划的要求，在执行好税收计划的任务的同时，税收计划分析也为上级决策提供依据。基层税收计划作为税收计划的基础环节，管理员能够获取第一手的纳税人税源信息，其准确性也必然影响上级预算的科学性。基层分局的税收计划内容，就是要完成区局税收计划岗下发的任务，保证其可以按时上报税收计划以及其他数据报送，并做好税收计划的执行和税收分析。由于笔者主要研究基层分局的税收计划实施，因此下边再详细介绍基层分局实施税收计划的常规的工作过程。
2.3.2 Z 国税局税收计划的工作过程
我国采取的税收计划程序分为两个部分，包括税收计划的编制和分配。编制是先由基层分局上报税收预测数，经市局、省局，最后由总局汇总，形成一个税收计划数，再从上往下进行税收分配，经由省局、市局，最后将税收计划任务下达到基层分局。当然，国税总局只负责将任务和计划数分派到省，省以下的则由各省结合自身情况进行二次分配了。
Z 国税局税收计划的工作过程如下：每年的 11 月份，上级下发税收计划任务，要求基层分局上报税收计划表--上级汇总后层层上报--国税总局经过权衡，在每年的 2、3 月份敲定各省的税收计划数--层层下发到各省市，最后下达到基层--基层明确了当年的奋斗目标。这个是税收计划下达基层的流程。
在了解自身的税收任务数后，基层分局接下来要做的就是保证计划数的顺利完成。
当然，在这一年的时间里，又会有每年四次的基层税收计划上报，上报时间分别是 1 月、4 月、7 月、10 月这四个月份的年度预测。越靠后的月份，预测数也就越准。
Z 国税局税收计划主要包括税收计划的编制和执行，税收计划编制的流程如图 2-1.
由图 2-1 可以看到， 税收计划的编制任务是由上往下，层层下发到基层分局。基层分局直接面向纳税人，因此可以直接向纳税主体了解税源情况，从而做好税收计划编制工作。这是了解一个地区乃至一个省市预测年度当年税源变动的最直接也是最真实的手段。税收计划中的重要增减因素主要就是从基层税务局这个环节获得。目前，基层税务局采用的税收计划编制方法，最多的依旧是基数法，就是用去年的税收基数作为基础，乘以一个估算的税收增长率之后，再加减重点税源的重要增减因素，最后得到一个税收计划数。这个计划数层层地往上上报、斟酌、修改，最后到达国家税务总局。据了解，在市、省上报计划数的过程中，基数法依旧是最常见的税收计划编制方法。
一般在每年的年末要制定下年度的税收计划，就是预测下一年大概可以完成多少税收。那如何来制定这个的呢？国家税务总局每年会先下达制定一个税收计划的任务，然后层层下达到省市局，再由市局分派给基层各个局报送税收计划。那这个税收计划主要由区局的收入核算科负责，再布置任务给各个基层分局，报送计划。作为一个基层分局的计划员，目前报送计划的预测方式是用上年的预测完成数乘以一个税收增长率，再人为地剔除一些大的增减因素，得出一个下年的计划数。
--N, Z 国税局分局税收计划岗，访谈编号 Ssjh006Z 国税局的税收计划表的格式如表 2-1.
从表 2-1 可以看到，填报的税收计划数主要是与前一年的实际入库数进行同比，上级税收计划部门关注的是预测的数据和同比增长率，另外可体现税收增减的因素可简略地在表格右边注明。一般来说，基层税务部门在制定税收计划的时候先把 2014 年的数据填上，然后定好一个税收增长率，再来填报 2015 年的预测数。
目前 Z 局这种税收编制方法虽然能够快速地获取宏观的预测数，但由于考虑的因素少，其准确度不高，且存在较多的主观性。据了解，当基层的税收计划上报后，市局也是以类似的方式进行税收计划的制定，对于基层上报的数据主要是关注一些特大税源变动因素。当税收计划全部上报并在国家税务总局汇总后，总局会在每年的年初下达每个省应该完成的当年税收任务，再一步步的下发到基层分局。接下来就是税收计划的执行。
基层这种报送税收计划存在几个问题。第一个问题是由于报送的时间一般是在每年的十一月份，当年实际的税收数还没有完成，所以税收计划的上年基数也是个不准确的数字。第二个问题是经济增长率，这个本身是感性的数据，有些计划员会考虑今年的 GDP 的增长系数，而有些则用今年已知的月份同比去年的税收增长率作为下一年的增长率，直接进行一个计算。第三个问题是剔除增减因素。对于一些迁区的重点税源大户或者一次性入库的大额税收，以及目前已掌握的税收政策变化导致税收变化等的影响，计划员会在做计划的时候一一剔除。但是有较多的主观性在里边。因此，当汇总到区局的收入核算科时，区局的税收计划岗一般也只是把重大的增减因素作为一个参考，而区局则也会根据用上年的预测完成数乘以一个税收增长率，再人为地剔除一些大的增减因素，得出一个下年的计划数。
--N,Z 国税局分局税收计划岗，访谈编号 Ssjh006
管理员会发送一个预测表格给我们企业，然后再由我们报一些税收计划数。整个 excel 表主要是预测可以入库的税收计划数，还有一个需要填写与去年同比增减变动的原因解释。说实在话，有些年份如果集团的下年销售目标未下来，我们也很难去进行一个准确的预测。只能是根据以往年度的增长率进行预估。税局很关心我们每年的税收预测数，因为这关乎到下年他们的收入计划。但其实我们希望税局不只关心我们的税收，而应该更关心企业的持续经营状况。
--G,重点税源企业财务负责人，访谈编号 Ssjh011
在综合考虑各省市上报的税收计划数之后，国家税务总局最终会制定一个税收计划数，然后层层往下分配。税收计划分配也是采用一个基数法的分配原则，但是对于一个省市的增长率则是由国税总局来定，而且，出现的情形往往就是各地自身上报的税收计划数远远小于总局最终的分配数。
每年做税收计划的次数很多，但是关于税收计划编制的准确性却很难把握。目前我们的预测方法还主要是基数预测法，在上年的税收完成基数的基础上，确定一个增长率，再剔除掉管理员上报的特殊影响因素，就预测出下一年的税收计划数。
虽然我们也知道这个数主观性很强，但是无论我们预测花多少心思，上级下发的税收任务数肯定比我们的预测数要大得多，久而久之，对于税收计划的编制也就不那么认真了。因为无论你自身觉得税收计划做得多贴合实际情况，到头来，比税收计划数多出来的税收任务还是像“太公分猪肉”一样摊派到部门头上。
由图 2-2 可以看到，当税收计划分配到基层国税局时，税收的最终消化者是基层的税务人员和纳税人。对于基层分局来说，全年的征税重点就围绕着这个指令性的税收计划数展开对纳税人的税收预测、税源监控以及税收收入分析。
税收计划除了税收预测，在全年的时间里税务人员还要紧紧围绕着税收计划的目标，征税过程时刻要对企业进行税源监控和按时报送税收分析，这两项是保障税收计划的顺利实施，也是保障征税可以完成税收计划目标的重要手段。
税源监控工作贯穿于税收管理员的日常工作中，它分为日常的税源监控和定期的税源监控。日常的税源监控是指在日常的税收征收管理中，税收管理员畅通与企业的沟通渠道，在与企业日常打交道的过程中了解企业的经营情况以及税收情况，从而时刻保持对企业的税源情况有一个清晰的了解状态。
定期的税源监控又可以分为重点税源监控和税源调查。重点税源监控主要通过 Tras系统和重点税源预测录入来实现。Tras 系统的中文全名为税源分析系统，这是国家税务总局开发的一个税源监控软件，主要目的是为了采集基层各大重点税源的税源信息，实现税源的一手监控。这个软件采集企业的基础信息、月度税收情况、季度财务信息和年度财务信息等，并最终汇总到国家税务总局的 Tras 税务端口。由于 Z 国税局的这项工作是由区局的税收计划岗下发任务到分局，再由管理员通知企业进行填报，并定期报送Tras 系统的文件数据到区局的收入核算科邮箱。因此，管理员在这项工作的参与程度不高，只是充当了一个任务通知者的角色。就目前的工作状况来看，这项工作存在的问题较少。而重点税源预测录入工作对于 Z 国税局的管理员来说，是一项最具体最常规的工作。管理员需要每个月在市局的辅助系统录入重点税源的收入预测情况。上级部门可以通过这个系统直接在每月的 11 日提前了解全市的重点税源企业当月的入库情况。
另外一个定期税源监控是税源调查。每年有两次大型的年度税源调查，一般在每年的 3 月份和 7 月份。由于此项税源调查的力度大、调查范围广、持续时间长，这两次税源调查的结果经常成为日后税收预测的基础。管理员发放税源调查表、企业产品销售分析表等表格给企业，企业则根据要求上报税源数据和企业当年的税源变动情况说明。此外，由于此项税源调查工作持续时间有三个月左右，在这期间，分局的领导和管理员会邀请区局的领导一起对企业进行实地税源调查。实地税源调查的形式有多种，可以为调查讲解会、座谈会，有时也会穿插参观企业的经营销售场所和产品体验。在 Z 国税局，这种税源调查开展得较好，一些大的重点税源或者变动大的税源潜力股，一般都会纳入税源调查的范畴。在税源调查的过程中，分局一般也会将最新的税收政策介绍给企业，对企业进行及时的税收宣传。与此同时，企业也会将日常税务工作遇到的困惑一并拿出来与管理员探讨，实现真正的税企交流。
每个月的 11 日都有一次重点税源月度预测，这个是需要录入到系统的。如果不按时录入，系统就会锁定，分局总的预测数准确率偏差超过 3%的，要进行扣分。
但是其实每月的 15 日就是申报期的最后一天，这天基本上当月的税收申报数就可以在系统取数，而且是基本准确的数了，不是很明白为什么还要有 11 日的这个预测。感觉有点做无用功了。而且，管理员录入数据也是打电话问企业这个月的预测数是多少，然后照企业报的数字录入系统，这个机械的过程完全可以减少管理员这一环节，而是系统直接开放让企业每月进行录入。
--L,Z 国税局分局税收计划岗，访谈编号 Ssjh002
除了税收预测、税源监控，税收分析同样重要。税收分析在 Z 国税局的绩效考核中，占了很大的比重。税收分析对于税收计划岗人员来说，可以说占其大部分的工作量，因为税收分析是贯穿整个税收计划过程。只要有税收计划的工作任务下发，任务的收尾总是少不了一份税收分析报告。当税收预测任务下发后，需上交税收预测分析报告；当税源调查任务完成后，需上交税源调查分析报告；当每个月的税收完成入库后，也需要上交月度的税收收入分析报告……作为一个基层分局，每年报送的税收分析至少有 19 份：
每年一次的税收收入完成情况分析、每月一次的税收收入完成情况分析、每年两次的重点税源调查分析、每年四次的税收预测分析。但是分析的质量参差不齐，多数为统一的格式，每次就是变更税源数据，然后上交。例如，Z 局基层分局的税收分析基本格式如下：
第 XX 分局二○一五年五月份税收分析
XX 分局 2015 年 5 月份共组织税收收入 2 亿元，同比下降 18%、减收 4446 万元。
其中：增值税收入 1.30 亿元，同比增长 6%、增收 779 万元（其中营改增收入为 2096万元）；企业所得税收入 6922 万元，同比下降 43%、减收 5215 万元。由于 5 月份是企业所得税汇算清缴期，因此本月份有企业所得税收入。然而由于今年汇算清缴系统开通较晚，大部分企业的汇缴进度迟于去年，因此企业所得税收入同比大幅下降。具体情况如下：
XX 公司本期入库 3847 万元，同比增收 960 万元、增长 41%.企业经营情况一直良好，销售收入稳步增长，为分局的税源增长点。
XX 公司本期入库 183 万元，同比减收 354 万元、减少 66%.原材料污染事件的影响逐渐显现，企业本期营业收入大幅下降；享受固定资产加速折旧税收政策，总公司涉及固定资产加速折旧约 5000 万；而本期同比减收的主要原因是去年汇缴入库 340 万元，今年未在 5 月份完成汇缴。
XX 公司本期入库 520 万元，同比增收 250 万元、增加 93%,税收入库翻了接近一倍。该企业主营业务为销售医疗器械，企业的销售业绩一向都比较稳定，增值税入库波动不大。本期增加的税额主要是由于几张大额的进项发票未能及时收回，未能在本月进行进项税额抵扣，导致进项税额同比锐减，因此税收入库增多。
……第一眼看这篇税收分析，它充满各类数据，看似非常有客观理论依据。它可以清晰的获取一个分局当期税收的入库基本情况，一些重点企业的税收情况也可以直观地看到数据。但当认真的阅读该篇分析，可以看出，这些数据不外乎税收入库金额、与去年同期相比的税收增减额和增减幅度，整篇分析的数据仅局限于税收的入库情况和与去年同期对比的增减数据，对于税源增减变动背后的原因描述较为浅层，基本上是一两句话就解释完毕。企业当期的经营情况如何、当期销售受到哪些内部因素、市场因素或者政策环境的影响，该篇分析都无从体现。至于如何从税收分析体现一个行业的经济发展趋势和企业的发展空间的预测，该类分析报告更是很难给予可信的参考价值。
2.4 Z 国税局税收计划的监督与考核
每年的税收计划的完成是绩效考核的一个重要内容。随着 2014 年以来税务系统绩效考核的大步推进，绩效考核的内容进一步规范和细化。根据全国税务系统绩效管理办法，绩效管理，是指运用绩效管理原理和方法，建立符合税务系统实际的绩效管理制度机制，对各级税务机关围绕中心、服务大局、履行职责、完成任务等方面，实施管理及考评。绩效管理的总体要求是：围绕实现税收现代化目标，把握“提升站位、依法治税、深化改革、倾情带队”主线，以转变职能、改进作风为出发点，以过程管理、强化执法为着力点，以持续改进、提高效能为落脚点，建立完善绩效评价和激励约束机制，促进法治、廉洁、服务、创新型税务机关建设，保证党中央、国务院及税务总局重大决策部署贯彻落实，推动税收事业科学发展。
根据税务总局的要求，Z 国税局对该项绩效考核工作非常重视，并及时根据市局下发的考核指标进一步地制定区局的绩效管理细则。按“改革发展、依法行政、税务形象、满意服务”四类考评指标编制。年度绩效计划一般不再作调整。Z 国税局年度的绩效考核目标则是组织实施绩效管理，建立横向到边、纵向到底绩效管理责任机制，确保实现年度工作目标。各考评科室要按照区局的绩效考核要求及时分解落实绩效指标，创设保证绩效指标切实实施的责任制。绩效计划下发后，各科室要积极做好月度工作安排和总结的报送，保证绩效办及时了解各科室的绩效考核实施情况。绩效办定期公布考核情况，分别按不同的绩效考核指标、不同的考核时间点来公布，保证各项指标的完成进度公开透明，并以此监督工作的按时完成。
负责税收计划的区局收入核算科则根据市局对口的科室绩效考核明细制定出了详细的考核标准，并对考核指标进行分解，赋予不同的分值和奖励与扣分标准。在关于税收计划的绩效考核里，收入核算科为绩效考核的考评科室，收入核算科要按时间节点和工作监控要求，严格制定收入核算科的考核指标表，确保标准规范、指标清晰可以度量，按时监控各项指标的完成情况，做好督促考核的角色，并及时将采集数据按规定表证单书的内容和格式要求，录入绩效管理信息系统，便于绩效考评查访核验。
下表是 Z 国税局收入核算科对基层分局的考核指标分解。
从绩效考核指标分解表可以看到，收入核算科的绩效考核内容分为两大方面，分别是改革发展和依法行政。其中改革发展占了绝大部分，16 项指标中有 15 项属于改革发展，依法行政仅仅占 1 项。而改革发展分解下去的一级指标全部为收入任务，二级指标组织收入和税收分析也是重中之重，两项的考核分数加起来就有 154 分，占了一级指标收入任务的总考核分的 95%,可见 Z 国税局对完成税收计划的重视程度。
如果当年没有完成税收计划的任务，甚至仅仅是因为报送时限的问题未按时报送税收计划表和分析等，都要扣分。最重要的是年底没完成年初下达的计划任务数，那才是最大的问题，不仅要扣绩效分，还会影响到当年的完成任务奖金的发放。
首先，分局上报的计划数跟其实际的完成数差异很大，预测准确率不高。其次，遇上税收形势严峻的年度，我这个区局计划岗就不好做了。经常要陪领导去基层分局了解税收收入情况，希望能获得一些新的税收增长点资讯。但是遇上这种情况，下边的分局都会偏重讲自己的难处，讲税源减收的因素，而对于增收的因素有些分局甚至会捂起来不说，主要是怕区局层面给任务加码，加重完成任务的负担。因为完成任务与否是绩效考核的一个硬性指标来的。所以说起来，区局层面对税收第一手数据的获取还是不透明，有时下边分局说什么我们就只能信什么，纳税人的资讯我们只能通过分局去获得，我们也没有权限可以直接联系纳税人，即使我们有纳税人的电话，如果不是纳税人的管理员亲自联系纳税人，有些纳税人还会以为我们是诈骗分子呢。
--Y,Z 国税局区局税收计划岗，访谈编号 Ssjh004
