TM超市存货内部控制的改进建议

　　5 TM 超市存货内部控制的改进建议

　　5.1 加强存货采购组织建设

　　5.1.1 优化内控程序

　　首先，应该建立独立的内控部门。TM 超市缺乏专业的内控机构，会严重影响存货内部控制的效果，而作为一个内部控制比较严密的企业，应该有自己独立的内部控制部门，来保持监督的公平与公正。并且独立的内控部门可以直接向公司管理层进行汇报，及时与上层沟通，以便对发现的发现公司内部控制漏洞进行及时决策。

　　然后，应该加强内部控制监督管理。TM 超市的内部控制监督管理职能没有很好地发挥出来。公司对于存货的监督检查应该形成制度，并且完善监督手续。建立自我监督评价体系有助于公司内部成员对工作进行阶段性总结，及时发现问题，并对相应的存货内部控制制度作出及时修正，才能建立起行之有效的存货内部控制体系。

　　最后，建立存货内部审计制度。内部审计是企业内部控制的重要组成部分，对于 TM 超市可以由财务部门中设置审计专员，对存货的采购、领用等过程进行审计，并对定期盘点进行监督，对各个部门反映的存货数据进行核查，并直接向管理层报告。这样有利于及时发现各部门人员舞弊行为，并有助于提高存货的准确性。

　　5.1.2 拓展供应商渠道

　　TM 超市应该制定供应商的选择标准，以寻找更多符合标准的优质供应商。在供应商选择方面，不应该只偏重于价格指标，应结合多方面指标对供应商进行综合评价。努力培养稳定的供应商，建立长期合作关系，对于劣质供应商进行适当淘汰，杜绝劣质产品流入企业。

　　5.2 完善存货保管和维护制度

　　5.2.1 加强存货维护力度

　　首先应建立严格的存货保管制度。TM 超市应建立严格的建立存货保管制度，对仓库的温度、湿度等各方面因素予以科学规定，对各类商品的贮存条件及存放位置等进行严格划分。对存货进行定期检查，加强存货的日常保管工作，没有经过批准授权的人员一律禁止接触存货，收发货必须严格按照程序进行。

　　其次要加强对仓管人员的培训。TM 超市还应该加强对仓库管理人员素质的培训，提高仓库管理人员的业务水平以及对各类货物性质知识的掌握和了解，这将会对提高存货的管理水平起到极大的促进作用。

　　5.2.2 提高仓储管理水平

　　TM 超市的仓储管理水平有待提高，在日常的经营管理过程中要建立仓储管理制度，建立存货盘点制度，根据本超市内部的实际情况来确定盘点周期，盘点流程等相关内容，核查存货数量，并且及时发现存货减值迹象。同时为了提高 TM 超市的仓储管理水平，超市内部还应该建立完善的仓储管理制度，至少在每年年终了开展全面的盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告，为超市下步正常运转提供借鉴依据。在 TM 超市的仓储管理内部盘点过程中如果发现盘亏、盘盈、盘损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因，并且落实并追究责任，按照规定权限批准后再处理，为 TM 超市营造健康有序的仓储管理环境，打造 TM 超市仓储管理的新创举。

　　5.2.3 提高存货仓储科技含量

　　科技是企业进步的标尺，对于 TM 超市而言，在日常运营中必须提高存货仓储的科技含量，让超市内部存货实现科学管理，把科技元素引入超市存货仓储的过程，实在超市存货的科学管理，在一定程度上提高 TM 超市内部运营效率，为 TM 超市内部正常运营打下坚实的基础。同时，TM 超市超市要想常用发展就必须依赖信息技术，结合自身的采购流程、生产流程、销售流程，采用与之相配套的计算机软件来实现企业存货资源信息化的统一管理和数据共享，降低人工管理成本、订货成本、缺货成本、资金的机会成本等各种费用，有效的阻止与存货相关部门的信息阻塞、账实不符、随意性强等现象的发生，提高工作管理效率，确保存货始终处于最佳库存状态。

　　5.3 提高存货出入库管理水平

　　5.3.1 加强存货入库管理

　　企业应采用先进的管理技术和方法，规范存货验收程序和方法，对入库存货的质量，数量，技术规格等方面进行检查，验收无误后才能入库。一般来讲，货物验收包括验收准备、核对凭证、实物检验、做出验收报告及验收中发现问题的处理。

　　公司应该严格按照入库验收的程序进行验收，提前准备好验收的器具、设备、资料等，对于货物相关的凭证进行严格查验，对验收中出现的数量、质量上的问题给予及时处理。仓库对货物验收中的具体问题，可用书面形式通知供应商，要求查明情况并进行处理。可采用物资溢余、短缺、破损查询单的形式，货物验收凭证方面的问题。入库货物必须具备入仓通知单、订货合同副本、供货单位提供的材质证明书、装箱单、发货明细表以及承运单位的运单等资料。凡资料未到或资料不齐的，应及时向供货单位索取，该货物则作为待验货物堆放在待验区，等待与货物相关的资料到齐后再验收。入库前的货物检验是一项技术要求高、组织严密的工作，直接关系到整个仓储业务能否顺利进行，必须做到及时、准确、严格、经济。

　　5.3.2 加强存货出库管理

　　仓库管理员对出库单据要进行严密审核，包括对物资编号、品名、规格、质量等的核对，以及印鉴是否齐全。对手续不健全的货单一律不许出库。出库前质检部安排工作人员对出库商品进行严格的质量检查，对有问题的商品一律不许出库。与出库单核对数量，避免造成漏发和二次补发情况的发生以造成损失。出库后要对出库单进行归档保管，如发生退换货时方便进行核对。

　　5.3.3 加强退换货检验

　　为了避免损失，采购回的物品由于质量，规格不符合标准的，采购部门必须立即办理退货，无论货物是否退还给了供应商，都要立即书面通知财务部并且及时扣回相应的款项。凡是检验结果为不良品的检验报告，物管部都应分发至采购部门和财务部，以有效追踪，确保有遗漏退货扣款事项的发生。采购约定中必须要明确索赔条款，对于因供应商供货期间、数量、质量或相关原因未达到约定条件而产生的直接损失和因此而导致产生的其他损失，应由采购部门根据实际应由供应商负责的损失以正式公函向供应商索赔，并由财务部在货款中扣回相应款项或收取现款。对于采购部门不能解决的事项，公司可以采用法律形式解决问题。