超市存货内部管理优化研究结论与参考文献

　　结 论

　　对于电商企业来讲，其商品运转具有特殊性，对仓储、物流要求更高，对存货业务要求更加灵活，所以电商企业存货的内部控制难度较传统企业来讲更加具有特殊性。本文以 TM 超市作为研究对象进行专题研究，对该企业存货内部控制进行了探讨。通过对 TM 超市现行存货内部控制的具体情况进行分析，发现该公司内部控制存在不完善之处，简要分析了出现问题的原因，最后给出了一些完善改进的建议。

　　本文主要结论如下：

　　（1）TM 超市存货内部控制的主要问题

　　存货采购与验收环节中，对商品采购量的预测不准确，存货入库验收不及时，相关人员缺乏责任性，缺乏有效监管；在存货入库后的保管与维护环节，重要存在盘点不到位，监督检查力度不够的情况，例如销售产生退换货的情形；在存货售出的出库和配送环节中，主要存在出库监管不到位和配送物流不完善的问题。

　　（2）存在这些问题的原因分析

　　存货采购与验收环节中，存货采购考虑因素不到位，不能单纯从以前月份的销售额进行预测，要结合市场需求综合预测。加强对供应商的考核同样也是不可或缺的部分；在存货入库后的保管与维护环节，存货缺少定期稽查制度而且监督职能不到位；在存货售出的出库和配送环节中，存货的出库缺乏审核，造成日后的退换货情况，另一个则是缺乏对配送商的监督。

　　（3）完善 TM 超市存货内部控制的建议

　　建立合理的内部控制体系。合理的内部控制体系是企业内部控制的重要保障。

　　电商企业应定期进行内控自我评价，及时查漏补缺，不断完善建立适合公司发展的内部控制体系。

　　建立内部控制监督体系。企业内部控制监督体系的缺乏是导致企业内部控制执行不力的重要原因。有条件的企业应该建立专门的内部监督管理机构，对各个部门的内部控制进行监督。

　　加强人才管理。加强对公司内部人员内部控制专业知识的培训，尤其是财务人员应该具备专业的内部控制知识，必要时由财务人员组成内部审计组，来强化企业的内部控制。

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　　致 谢

　　光阴如梭、时光飞逝，我的硕士学位论文终于得以完成，心中升起无限的欣慰和感慨，在这里我最想表达的情感是感激！

　　首先要感谢我的导师！本文的最终完成，得益于姚海鑫老师细致、耐心地指导。从文章的选题、结构、内容到论文的方向性、理论性、结构性和逻辑性的问题等，姚海鑫老师都提出了宝贵的意见。姚海鑫老师严谨的治学态度、广博的学识、诲人不倦的品德深深感染了我，让我在论文写作中能够学以致用，这份感激我会铭记在心。

　　感谢开题报告和预答辩中给予我指导的三位老师，精彩的点评和中肯意见使我深受启迪、受益匪浅。

　　感谢 2 年学习中给我授业解惑的辽宁大学的老师们，学者的睿智和对学术的执着让我汲取了无尽的营养，也将永远感染着我、激励着我。

　　感谢我的家人和朋友在这段时间里给予了我大力的支持；感谢同窗的兄弟姐妹们，彼此团结友爱、互助互励、切磋共进，一起度过了人生多少快乐和难忘的宝贵时光。

　　在论文的编写过程中，参阅了国内外许多专家和学者的研究成果、思想和观点，我在此一并表示谢意！

　　由于本人水平有限，文中疏漏不当之处在所难免，敬请各位专家老师批评指正。