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风险管理下汽车经销公司内部控制探析

来源:学术堂 作者:姚老师
发布于:2016-10-20 共1568字
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  摘 要

  随着经济社会的快速发展,在现代企业管理中,内部控制越来越受到重视。在内部控制理论研究领域,我国的研究活动开始时间较晚,由于意识到内部控制在企业发展中的重要作用,国内学者掀起了研究内部控制理论的热潮。在国内企业中,由于内部控制制度还不完善,导致企业管理工作水平低下,内控管理活动开展不畅,因此国家连续出台了多部法律来规范企业的内部控制活动。进入 21 世纪以来,在企业销售领域出现了4S 店的销售模式,推动了行业整体水平的发展。但是,4S 店在内部控制方面存在诸多问题,例如内控制度不健全、执行水平低以及没有有效监督等,导致出现大量风险问题,严重阻碍了公司的健康发展。建立现代管理制度的企业,通过风险管理角度进行内部控制,突出科学的风险管理制度和完善的公司管理方式的重要性,有利于充分发挥风险管理和内部控制对企业发展的推动作用。

  论文在学习与研究内部控制与风险管理理论的基础上,深入结合 S 公司具体情况,运用文献研究法和调查研究法,沿着研究现状、分析问题、解决问题的研究思路,对 S公司的实际情况进行分析,创建适合自身发展的风险管理内部控制体系。第一,对研究背景和研究意义进行分析,准确把握该研究活动的真正价值,对该领域的国内外研究理论进行论述和归纳,以此作为后面分析具体企业实务的理论依据;第二,对 S 公司的内控管理工作进行研究,发现其存在的主要问题,主要表现为,内控环境薄弱、缺乏有效监督、风险评估机制不健全、控制活动执行力低和沟通交流不畅等;第三,运用企业风险管理框架对 S 公司进行全面分析,从内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监督八个要素的角度完善风险管理的内部控制体系。

  第四,分析保障风险管理的内控制度有效实施的措施,主要有树立整体化思维、营造风险内控氛围、确保内控执行落实和实施全面成本管理。

  通过对 S 公司内部控制的分析及基于风险管理的内部控制体系改进,对完善公司内部控制制度,提高内部控制制度的科学性、合理性提出了必要的建议,为今后企业经济目标的实现起到了促进的作用。

  关键词:内部控制,风险管理,体系改进

  目录
  
  摘要
  
  第 1 章 绪论
  
  1.1 研究背景与研究意义
  1.1.1 研究背景
  1.1.2 研究意义
  1.2 国内外研究现状及评述
  1.2.1 国外研究现状
  1.2.2 国内研究现状
  1.2.3 国内外研究评述
  1.3 研究方法和研究内容
  1.3.1 研究方法
  1.3.2 研究内容
  1.4 论文创新点
  
  第 2 章 相关理论概述
  
  2.1 内部控制理论概述
  2.1.1 内部控制的含义
  2.1.2 COSO 内部控制框架
  2.2 风险管理理论概述
  2.2.1 风险管理的含义
  2.2.2 COSO 企业风险管理框架
  2.3 内部控制与风险管理的关系
  2.3.1 内部控制与风险管理的区别
  2.3.2 内部控制与风险管理的联系
  
  第 3 章 S 公司内部控制现状及存在问题分析
  
  3.1 S 公司基本情况
  3.1.1 经营情况概述
  3.1.2 业务活动概述
  3.2 S 公司内部控制现状分析
  3.2.1 内部环境现状
  3.2.2 风险评估现状
  3.2.3 控制活动现状
  3.2.4 信息与沟通现状
  3.2.5 内部监督现状
  3.3 S 公司内部控制存在的问题
  3.3.1 内控控制环境薄弱
  3.3.2 风险评估机制不完善
  3.3.3 内控措施未贯穿于业务流程
  3.3.4 内控信息交流渠道不畅
  3.3.5 监督环节薄弱
  
  第 4 章 基于风险管理的 S 公司内部控制体系改进
  
  4.1 基于风险管理的内部控制改进思路
  4.1.1 基于风险管理的内部控制框架
  4.1.2 框架改进原则
  4.2 基于风险管理的 S 公司内部控制体系具体内容
  4.2.1 建立良好的内部环境
  4.2.2 科学进行目标设定
  4.2.3 提高事项识别能力
  4.2.4 准确进行风险评估
  4.2.5 优化风险应对措施
  4.2.6 全面进行控制活动
  4.2.7 建立有效的信息传递
  4.2.8 加强监督与评审
  
  第 5 章 S 公司风险管理内部控制的保障措施
  
  5.1 树立整体化思维
  5.2 营造风险内控氛围
  5.3 确保内控执行落实
  5.4 实施全面成本管理
  
  第 6 章 结论
  
  6.1 研究结论
  6.2 研究不足
  
  参考文献

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