石油炼油与化工企业审计实践中的问题研究

　　摘要
　　
　　中国石油炼油与化工企业作为国民经济的重要组成部分，关系到国有经济发展的命脉。作为公司治理强有力的一种手段，内部审计应该得到足够的重视和加强。通过研究中国石油炼油与化工业务审计，分析在审计实务方面的内部审计实务操作，摸索构建中国石油炼油与化工企业业务内部审计模式。通过对炼油与化工企业审计实践中的问题进行调查研究，试图得出一定的观点与结论，解决炼油与化工企业业务审计的相关问题，完善炼油与化工业务内部审计体系，起到指导炼油与化工业务审计相关工作的目的。

　　本文共分成六部分。第一部分，绪论。本部分简要地介绍了论文的研究背景及研究意义，并对国内国外的内部审计研究现状作了总结性描述，之后介绍了本论文的写作思路及结构安排。第二部分，企业内部审计相关理论。对炼油与化工企业业务内部审计相关理论作以必要的描述，介绍了委托代理论、经济责任论、可持续发展理论及大循环成本理论的涵义。第三部分，案例分析。在案例分析环节，以在中石油炼油与化工系统有代表性的 JL 石化公司为例，详尽分析了其内部审计问题，进一步理清了炼油与化工企业更新原有的内部审计思路及方式方法的重要性。第四部分，中国石油炼油与化工业务审计的现状。通过对在中石油炼油与化工业务审计现状的分析，揭示了内部审计所面临的问题。第五部分，解决炼油和化工业务审计问题的对策。本章提出了炼油与化工业务审计存在问题的相应解决对策。第六部分，结论与展望。既有对全文的总结又提出了研究的不足和未来努力的方向。

　　理论是指导实践的工具，而理论又来源于实践的总结。加强中国石油炼油与化工企业审计工作的重心是善于利用我们已掌握的和正在学习的理论来指导日常工作，只有经得起实践检验的工作才是真正有利于企业发展的工作，只有这样，才能保证炼油与化工企业的审计工作及其他工作都取得长足的发展。

　　关键词：内部审计，炼油与化工，审计风险，内部控制　　
　　
　　目录
　　摘要
　　Abstract
　　第 1 章 绪论
　　1.1 选题背景及研究意义
　　1.2 国内外研究动态
　　1.2.1 国外研究动态
　　1.2.2 国内研究动态
　　1.3 主要研究思路与结构安排
　　1.3.1 研究思路
　　1.3.2 结构安排
　　1.4 研究方法与创新点
　　1.4.1 研究方法
　　1.4.2 创新点
　　
　　第 2 章 企业内部审计相关理论
　　2.1 委托代理论
　　2.2 经济责任委托论
　　2.3 可持续发展理论
　　2.4 大循环成本理论
　　
　　第 3 章 案例分析
　　3.1 JL 石化公司简介
　　3.2 JL 石化公司内部审计的发展历程与实施
　　3.2.1 JL 石化公司内部审计的历史沿革
　　3.2.2 JL 石化公司内部审计的实施
　　3.3 JL 石化公司内部审计的缺陷及成因
　　3.3.1 JL 石化公司内部审计的缺陷
　　3.3.2 JL 石化公司内部审计缺陷的成因
　　3.4 JL 石化公司目前内部审计的改革重点
　　3.4.1 有效规避公司面临的风险是当前工作之首要
　　3.4.2 为减少企业舞弊的可能性应有效运用内部控制手段
　　3.4.3 内部审计的工作重点是构建完善的公司价值增值型内部审计体系
　　
　　第 4 章 中国石油炼油与化工业务审计的现状
　　4.1 炼油与化工业务基本情况
　　4.2 炼油与化工业务重要风险概述
　　4.2.1 重大经营决策方面
　　4.2.2 资产管理方面
　　4.2.3 炼油与化工成本及费用管理方面
　　4.2.4 内部控制及其他方面
　　4.3 炼油与化工业务内部审计描述
　　4.3.1 炼油与化工审计总体思路
　　4.3.2 炼油与化工审计基本流程
　　4.3.3 炼油与化工业务主要审计类型
　　4.4 炼油与化工业务审计存在的问题
　　4.4.1 审计规章有待完善
　　4.4.2 审计体制有待理顺
　　4.4.3 审计工作的任务数量有待调整
　　4.4.4 企业内审机构设置不健全，独立性受限
　　4.4.5 企业内审重视事后审计，忽视事前、事中审计
　　4.4.6 内审人员素质有待提高
　　
　　第 5 章 解决炼油与化工业务审计问题的对策
　　5.1 建立规章制度
　　5.2 完善内部审计体系
　　5.3 协调不同的审计任务
　　5.4 确立审计的独立地位
　　5.5 要做到全过程审计
　　5.6 加强综合性审计队伍建设
　　
　　第 6 章 结论与展望
　　6.1 结论
　　6.2 展望
　　参考文献
　　致 谢