一汽汽车金融有限公司财务风险控制方案的实施和保障

　　第 4 章 一汽汽车金融有限公司财务风险控制方案的实施和保障

　　4.1 财务风险控制方案的实施步骤

　　公司面对纷繁复杂的财务管理环境，应从长远发展的角度出发，制定财务管理战略。打造高效的财务管理机构，定位好其职责；配备高素质的财务管理人员，定义好工作内容；健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作和信息系统建设，使企业财务管理系统有效运行，提高财务管理系统对环境变化的适应能力，全面提升公司对财务风险的抵御能力。

　　4.1.1 完善财务风险控制的制度和流程体系

　　根据前述分析情况，完善该公司财务风险控制的首先步骤是组织对现有财务制度和流程的梳理检查，组织预算管理、资产管理等方面相关制度的编写，组织资金、费用等的操作流程的梳理和操作手册的编写。在现有管理水平下，对财务风险控制各项制度和财务处理流程中不尽完善之处进行补充和改进。特别注意应该补充关于预算调整、预算考评等内容，以及设计客户非常规方式还款的操作流程。

　　建议由该公司经营控制牵头，组织公司财务风险控制各项制度和操作手册的编写，并汇总各部门意见，对于公司业务流程中的风险点监控的方式和方法仔细设计。形成涉及财务风险控制八个维度，包含管理办法、实施细则、操作手册三个层级的制度流程体系，为公司财务风险控制奠定良好的基础。

　　对补充和修订的制度和操作手册等经各部门确认后报公司审议，公司管理层审议通过之后发布，在全公司范围内组织宣贯和学习，一方面提升公司财务风险控制水平，另一方面提升全员财务风险控制意识。另外还需建立财务风险管理制度的定期审核检查和补充更新的长效机制。

　　建议该公司每半年组织一次对公司财务风险控制执行情况的大检查，根据公司的发展情况、经营中遇到的问题，结合内外部经济环境的变化，进行制度的及时修订和改进，为公司发展保驾护航。

　　4.1.2 落实相关职责

　　虽然公司开业以来人员一直相对紧张，但是为了确保公司运行中各类财务风险得到有效控制，需要进一步落实各项工作职责，使得每项财务工作以及相关的财务风险控制措施的责任均落实到人。首先在经营控制部内部建立关键工作互核机制，其次责成关键财务岗位对于业务领域涉及到财务风险的各项工作定点监督，最后指定专人对公司整体的财务风险进行定期监控，定期撰写财务风险检查报告，对各项财务工作的执行情况进行评价，对于不足之处督促改进和完善。

　　建议人力资源部，对现有财务部门的工作和人员进行合理有效的配置，对于现有人员无法满足的工作，应尽快配给岗位和人员，确保财务风险控制的各项工作能够及时有序的开展。

　　4.1.3 开发及完善财务信息系统建设

　　和其他金融类企业一样，该公司拥有庞大的业务数据和财务数据，在公司的各项管理上，均需要极大程度地依赖信息系统的帮助。所以必须不断完善财务管理信息系统，使之能够适应管理水平提高的需要。建议该公司在现有财务信息系统的基础上，对现有系统的功能进行调研、补充和改进，另外补充绩效考核模块和财务风险监控模块，利用系统的准确性和高效性，为财务管理工作提供有力支撑。

　　由于信息系统的建设往往需要较长时间，在系统调试完成上线之前，建议该公司的财务风险指标检测人员充分利用 EXCEL 的功能设计一套财务指标检测表单，定期监测数据，保证对公司财务风险监测的及时性和准确性。

　　4.1.4 财务风险控制能力提升项目时间表

　　为了能够及时高效的开展财务风险控制体系的建设和完善工作，建议该公司建立财务风险控制能力提升项目，并制定严格的行动计划，以保证此项工作开展的时效性。

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　　4.2 财务风险控制方案实施的预期效果

　　由于该套财务风险控制方案尚未完全实施，现在对该方案的预期效果进行预测，实际执行过程中如有调整或更好的改进方案，可以尝试一起实施。

　　4.2.1 财务风险控制改进前情况

　　该公司未进行财务风险控制改进时，虽然有财务风险控制制度和管理流程，但是该套制度体系尚不完善，并且缺乏系统的分析和评价能力，处于一种自发的财务风险管理层次。由于该公司在经营过程中重视资金的流动性和风险管理，所以现在偿债风险尚在可控范围之内。但是由于该公司缺乏对财务风险的系统分析和管理，其资产质量和盈利能力出现了较长时间较大数值的偏差，其经营政策没有得到及时的纠正和调整。使得公司的盈利能力和长期发展能力都受到了一定程度的损伤，这也是公司潜在的财务风险没有得到良好控制的结果。

　　4.2.2 财务风险控制方案实施后情况

　　通过实施前述财务风险控制改进方案，预期实现公司财务风险的控制能力得到有效提升。首先拥有比较完善的制度和流程体系，为财务工作提供了强有力的基础和保障。其次将现有财务工作与人员有效匹配，为财务风险控制提供必要的资源保障。第三将财务预警指标体系逐步维护到财务信息系统之中，可以通过及时发现指标的偏差，为公司财务政策和经营政策的制定提供及时而准确的数据支撑。特别是可以利用系统随时进行监控，了解公司财务运行的实时动态情况，实现财务风险指标体系的敏感性分析，定期形成报告。

　　通过建立财务风险控制体系，希望该公司管理层能够真正重视公司的财务风险，也希望该公司财务风险管理工作能够达到执行有制度，工作有流程，控制有人员，数据有系统的水平。通过预算评价和反馈等手段提升公司财务风险的防控能力，真正的实现制度、流程、人员、系统互为一体的管控机制。

　　4.3 财务风险控制方案实施的保障措施

　　为了保障前述财务风险控制的方案能够有效实施，还需要该公司全员积极配合，加强相关的培训和奖惩机制。

　　4.3.1 高管层的重视

　　正是因为财务风险存在于企业财务管理的各种工作之中，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险。因此必须将风险的防范意识贯穿于财务管理工作的始终。建议由该公司高级管理层启动对公司财务风险控制能力全面提升的项目，责成经营控制部负责该项目的具体组织工作。设计具体的行都计划，组织对公司财务各个风险点的梳理和监控，并督促相关制度、流程、工作手册的完成进度，按计划打造一套公司财务风险全面控制的制度体系。

　　4.3.2 组织培训和加强考核

　　建议该公司应加强对全体人员的财务风险意识引导，努力提高全体人员的财务风险意识，特别加强财务人员的风险意识培养。定期开展财务风险方面有的放矢的人员培训，配合定期和不定期的监督检查工作，对于财务风险较高的业务，例如网银操作等，对于相关的财务人员进行详尽的业务指导和定期考核；加强相关审计工作。

　　4.3.3 全员参与和奖惩机制

　　财务风险管理是一项全员的活动，为了鼓励和督促全员参与风险管理活动，公司应对全体员工日常风险管理工作和行为进行奖励或处罚。培养员工养成发现潜在风险的能力，员工从财务风险管理角度出发提出合理化建议并被成功采纳，或者针对风险事件及时记录、报告、更正、提出有效控制解决措施等情况，应给予嘉奖。奖励方式包括但不限于：责任减免奖励、通报奖励、年终评优推荐、合理化建议奖励推荐和特殊表彰。对财务风险防控工作有突出贡献的员工，经营控制部推荐，经公司批准可给予特殊表彰奖励。表彰方式包括但不限于绩效加分、通报表扬、奖金派发等。