服装企业纳税筹划风险和控制(2)

　　5.3 服装企业纳税筹划风险控制

　　针对服装企业纳税筹划存在的风险提出了以下应对措施：

　　（1）及时关注税收法律政策变化

　　服装企业在进行纳税筹划方案设计时要及时关注税收政策的变化情况，应充分的利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，结合自身特点，建立一套与企业纳税筹划的相关的信息系统，对税收政策的变动情况进行及时的收集和整理，适当的调整企业事先设计的纳税筹划策略，保证在税收法律的允许范围内筹划方案的得以实施。利用这种长期有效的方案来抑制税收法律变化给服装企业带来的风险。

　　（2）提高企业涉税人员业务素质

　　纳税筹划是一项复杂的系统工程，拥有高素质的纳税筹划人员和管理人员是企业开展纳税筹划工作获得成功的最基本的要求。服装企业应当重视对员工的培养，采取各种有效的措施和渠道，加强员工税收、法律、会计、管理等方面的专业知识，使企业员工称为一名全能型的、优秀的、专业的筹划人员及管理人员，服装企业纳税筹划质量也随之提高，为降低筹划风险奠定了基础。当然在提高专业人员素质的同时，服装企业对员工也应当采取适当的奖励制度，可以将因筹划而获得部分收益以奖金的形式发给员工，鼓励员工，使企业筹划者更加积极地进行纳税筹划，为企业创造更多收益。

　　（3）从整体战略出发

　　服装企业应当从企业整体经济利益出发，把握全局，以企业整体税负最轻为目的进行纳税筹划方案的设计。在设计过程中，注意各个税基及各个税种之间的相互关系，防止某种税基的缩减而引起其他税种税基的增加，既要考虑节约纳税的收益又要考虑存在的隐性成本，只有获得的收益高于存在的隐性成本，此筹划方案才是合理的、有意义的。因此，企业开展纳税筹划应综合考虑，不为筹划而筹划。

　　（4）提高筹划的科学性

　　服装企业筹划方案科学性的高低主要是由企业筹划主体决定的，高质量的纳税筹划要求筹划主体具有法律、会计、税法等多方面的知识，在设计筹划方案前，企业可以聘请专业的筹划人士来提高筹划方案的合理性和规划性，从而进一步降低纳税筹划风险。企业也可以加强与税务机关的沟通，对国家税收政策的变更不理解的地方可以向税务机关咨询，减轻纳税筹划的风险，使筹划方案得以顺利进行。

　　（5）建立有效的风险预测与控制系统

　　无论是服装企业的纳税人员还是专业的筹划人员都应正视风险客观的存在，在生产经营的纳税筹划过程中始终保持高度的警惕性，尽量避免筹划风险的产生。服装企业可以通过建立一套适用于本企业的风险预测与控制系统，有效的降低企业纳税筹划风险。

　　风险的预测与控制系统包括三大环节：第一，检验。服装企业分析总结自身经营行为有哪些，其哪些经营行为涉及税款缴纳的问题，在纳税筹划策略执行中这些纳税问题的变化情况如何。在检验过程中，应明确筹划管理的责任人，将责任落实到位。第二，评估。

　　分析纳税筹划风险产生的原因，是由于服装企业经营行为变化、税收制度变化引起的，还是由于对现有税收政策理解有误造成的。根据税收法律法规，对已发现的在纳税筹划过程中出现的风险进行数量测定，并对风险企业各方面的影响程度进行定性分析。第三，预警与控制。企业对检查和评估的纳税筹划风险提出预警，并提出相应的应对策略并组织实施。通过建立风险的预测与控制系统，使服装企业能及时的发现潜在存在的风险并遏制风险的产生，极大的降低服装企业纳税筹划风险。

　　（6）营造良好的税企关系

　　因此服装企业在进行纳税筹划时，应当加强与当地税务机关的联系，了解当地机关税务征管的特点和要求，对税法的认知与征管机关取得一致，对新制定的税收政策不理解的地方与征管机构进行及时沟通，使其纳税筹划策略得到税务机关的认可，避免无效纳税筹划方案的产生。

　　（7）加强各部门的信息交流与沟通

　　信息交流沟通是整个纳税筹划风险管理工作平稳顺利运行的润滑油。无论企业的目标和措施设计的多清晰，也会因为相关采购、生产、仓储、销售等部门和人员的不理解、不配合，导致责任人不能有效地进行纳税筹划风险控制方案，使方案实施效果大打折扣。

　　所以加强各部门的信息交流与沟通，有利于企业筹划风险的降低。

　　5.4 小结

　　本章首先介绍服装企业纳税筹划风险的概念，其次分析了服装企业具体存在的筹划风险如违反税收法律政策的风险、纳税管理的风险、缺乏整体性观念的风险和主观性的风险，最后针对存在的风险提出相应的应对措施，如及时关注税收法律政策变化、提高企业涉税人员业务素质、从整体战略出发、提高筹划的科学性、建立有效的风险预测与控制系统、营造良好的税企关系、加强各部门的信息交流与沟通。