有效提升S银行B分行财务绩效管理途径

　　第 5 章 有效提升 S 银行 B 分行财务绩效管理途径

　　5.1 有效提升银行财务绩效管理途径

　　5.1.1 构建绩效管理信息系统是提升财务管理的基础

　　建立一套现代化水平的绩效管理框架，以及管理流程和信息系统，可以提高银行的竞争优势，加快盈利的增长也是一个有效的方法来提高绩效管理。绩效管理包括各个方面影响企业文化和基础设施相关的因素，比如确定资本转移价格，实施 ABC 作业成本核算，分类的业务单元报表 ,改进业务流程，客户和产品盈利能力的分析， 拓宽客户市场，为客户提供先进的信息技术和产品服务，提高员工的能力，对员工进行考核等等适应我国银行财务绩效管理的优化流程是：拥有大量详实的第一手数据，涵盖了：

　　成本中心、客户群、产品、渠道、机构、销售队伍等资料；对银行产品和客户的盈利能力十分熟悉和了解；设计出恰当的流程；通过 IT 技术和绩效管理系统的完美结合，使银行管理者凭借系统提供的信息数据为决策提供参考依据；并通过这一过程的循环往复提高员工整体素质并起到激励的作用，下图作了具体的显示：

　　使绩效管理发挥最大效能的前提条件是：不仅要领导有着高度的重视程度，全员参与，还要最大限度地获取信息，提取数量，良好的绩效管理量化指标。在技术没有达到一定先进程度时，实现是有相当难度的。建立绩效管理科学系统和使用的管理框架，是提升财务管理的基础条件。

　　5.1.2 平衡计分卡的使用是提升银行绩效管理的有效手段

　　平衡计分卡一词诞生于 1992 年 1 月，这个优秀的想法出自罗伯特卡普兰教授（哈佛商学院）与戴维诺顿总裁（复兴方案公司）公开发表的绩效管理着作，跨国公司的战略管理上在 10 年前开始采用系统化的方式，就是平衡计分卡，这套战略管理方式极具创新的革命性。企业的财务目标通过平衡计分卡可以实现在有效跟踪的同时，可以发现关键问题的所在，找到促进预期利润增长的对策。财务――客户――流程――学习与成长是平衡计分卡维度的四个方面。通过对四个维度相关性的跟踪、分析及评价，可有针对性地对战略目标做出必要的调整，并重新构建新的战略框架。

　　一、平衡计分卡的四大基本要素：

　　1.财务：在财务方面的评价是银行的长期目标。包括盈利性、股东价值、现金流，具体有：

　　a.业务绩效：市场份额、业务量；b.盈利性：分产品、分地域、分部门的利润；c.费用控制：收入费用率、资产费用率、人均费用率、业务量费用率；d.资产质量：贷款逾期息；利息回收率。

　　2. 客户：客户的评价注重于银行将竞争的客户和市场进行划分，体现了细分客户和市场定位，满足客户需求。具体有：

　　a.信誉度：客户认知度排名；b.客户满意度和客户关系：市场占用率，客户满意度情况；c.服务质量：客户认知度排名；d.产品设计和价值实现：关键产品的收入，业务量，价格竞争力。

　　3.流程：在流程方面的业绩评价着重于银行必须超越关键内部流程，体现可持续的竞争力和核心能力，具体有：

　　a.处理效率；b.全职员工数目；c.对每一个关键业务流程处理效果和内部评估标准；d.风险和运营控制；e.关键控制（例如调整跨期会计交易） ;f.检查成效4.学习与发展：a.员工满意度排名；b.培训和技能：员工培训成果，客户对员工的认同；c.员工表现：符合要求和预期的数量。

　　二、平衡计分卡的因果效应

　　由于平衡计分卡中有银行流程，客户，盈利能力，创新等考核指标和结果，银行中各层次都在使用的平衡计分卡，因此，平衡计分卡的叠加效应可以显示在个人、产品、部门、机构，乃至整个银行。详见下图：
　　
　　5.2 S 银行 B 分行在财务绩效管理方面的实施

　　S 银行 B 分行从 201X 年起实施了财务绩效方面的管理，重点引入了以平衡计分卡为内容的考核方式；每年年初经营管理层根据市场、客户、风险等诸多因素，来确定本年度的财务评价指标，考核指标中修正相关不合理因素，使得财务绩效考核目标明确、操作可行、贴近实际、实效显着。以下是 S 银行 B 分行 201X 年实施的财务绩效考核办法。

　　一、平衡计分卡考评原则

　　平衡计分卡考核纳入机构部门、业务产品的财务绩效考核中，并与所在机构部门主要负责人、业务产品经理的综合考评挂钩：

　　1.机构考核：平衡计分卡考评结果在机构财务绩效考核分配中占比 50%,即：机构部门绩效考核分配 50%与平衡计分卡挂钩。

　　2.机构部门主要负责人：平衡计分卡考评结果与机构主要负责人综合考评挂钩。其中：排名前 6 位的机构部门负责人原则上考评级别为 A,排名后 3 位的机构负责人原则上考评级别不高于 C.

　　3.业务产品经理：平衡计分卡考评结果与机构主要负责人综合考评挂钩。其中：

　　全部完成年度财务绩效评价指标的产品经理考评等级为 A,其所在团队成员的 AB 等级指标可在标准比例的基础上，上浮 30―100%（视超额完成情况）。完成一半以上年度财务绩效评价指标的产品经理考评等级为，其所在团队成员的 AB 等级指标可在标准比例的基础上，上浮 10%.完成年度财务绩效评价指标一半以下的产品经理考评等级为C,其所在团队成员的 AB 等级指标可在标准比例的基础上应下浮 20%%.

　　二、机构部门平衡计分卡考核项目根据 S 银行总行下达的各类指标，结合 B 分行的实际情况；测算出各项目的考核权重，在实施过程中，针对市场、客户、风险等因素，各考核权重会适当微调。

　　三、平衡计分卡计算公式

　　根据平衡计分卡考核项目、计算办法及权重比例，对各项指标计算考核得分，汇总后计算各机构总得分。具体公式如下：

　　平衡计分卡总得分=风险管理类项目指标得分+经营效益类指标得分+发展转型类指标得分+业务发展类指标得分+客户关系类指标得分-合规经营类指标扣分四、平衡计分卡指标设置。

　　平衡计分卡考评体系分为风险管理类、经营效益类、发展转型类、业务发展类、客户关系类及合规经营类六大类指标。

　　（一）风险管理类指标：（权重 12%）。

　　不良贷款变动率（权重 12%）。

　　不良贷款变动率=（期末不良贷款余额-期初不良贷款余额）/期初一般贷款余额。

　　不良贷款指五级分类后四类不良贷款。

　　（二）经营效益类指标：（权重 31%）。

　　1.营业净收入（13%）。

　　营业净收入=营业收入-其他业务支出=存款净收入+贷款净收入+中间业务净收入其中：中间业务净收入不含归属于资金业务的票据价差收入；上述存贷款项目为内部绩效考核表反映口径，即：FTP 计价以后的收支项目+同口径联合营销调整项目等；考虑资本占用费、业务成本及各类补贴等。

　　其中项：零售营业净收入（4%）。

　　注：零售营业净收入计划完成率指标的得分率上限为营业净收入计划完成率的得分率。

　　2.风险资产收益率（12%）。

　　风险资产收益率=平衡计分卡考核利润/平均风险资产平衡计分卡考核利润：含资本占用费，不含中间业务、营业费用节余等各类补贴；平均风险资产：总行及监管口径，平均季度风险加权资产。

　　3.贷款综合收益率变动量（6%）。

　　贷款综合收益率变动量=2013 年贷款综合收益率-2012 年贷款综合收益率贷款综合收益率=（存贷款FTP收益+中间业务净收入）/本外币日均贷款（不含转贴现）（三）发展转型类指标：（权重 15%）。

　　1.重点中间业务计划完成率（12%）。

　　重点中间业务计划完成率=重点中间业务实际完成/重点中间业务计划完成其中项：零售中间业务收入计划完成率（3%）零售中间业务收入计划完成率=零售中间业务实际完成/零售中间业务计划完成。

　　注：零售中间业务收入计划完成率指标的得分率上限为重点中间业务收入计划完成率指标的得分率。

　　2.个人金融资产日均余额新增计划完成率（3%）。

　　个人金融资产日均余额新增计划完成率=个人金融资产日均余额实际新增/个人金融资产日均余额新增计划新增个人金融资产日均余额新增=个人金融资产 2013 年日均余额-个人金融资产 2012年日均余额。

　　个人金融资产包括本外币个人存款、国债、基金、证券集合理财、银行理财产品、第三方存管保证金、保险、一对多专户、券商小集合、黄金及黄金保证金、集合资金信托计划等财富管理产品保有量余额。

　　（四）业务发展类指标：（权重 34%）。

　　1.存款市场竞争力（15%）。

　　存款市场竞争力=存款市场份额变动率得分×增量排名变动系数存款市场变动率=（本年同业市场份额-上年同业市场份额）/上年同业市场份额同业存款市场份额=机构日均存款/当地同业月均存款其中项：零售存款市场竞争力（4%）零售存款市场竞争力=零售存款市场份额变动率得分×增量排名变动系数零售存款市场变动率=（本年零售存款同业市场份额-上年零售存款同业市场份额）/上年零售存款同业市场份额零售存款同业存款市场份额=机构日均零售存款/当地同业月均零售存款注：零售存款市场竞争力指标的得分率上限为当地存款市场竞争力的得分率。