ERP环境下电力公司内部控制优化研究

　　摘 要

　　如何适应经济“新常态”,推动电力行业的提效增质与节能减排，推动电力企业的信息化、智能化与自动化建设，实现电力企业的集约化管理、精益化运营、系统化发展与标准化管理，是我国电力企业健康、有序、可持续发展亟待解决的关键问题。随着 ERP 系统信息整合、流程处理与数据分析优势的不断增强，企业内部控制管理优势、应用领域与应用价值的不断拓展，我国电力企业普遍引进了 ERP 系统、建立了系统的内部控制管理体系，以充分发挥电力企业的能源性行业与基础性产业职能。

　　为了提升企业内部控制的运行效率与实施效果，本研究以 H 省电力公司为分析对象，全面论述了 ERP 系统与企业内部控制的相关概念，分析了 ERP 系统与企业内部控制的共同性与关联性；客观论述了 H 省电力公司 ERP 系统建设与企业内部控制运行的现状，阐释了 H 省电力公司 ERP 环境下企业内部控制体系的基本框架，分析了 ERP 环境下企业内部控制运行中存在的内部控制环境滞后、风险评估能力弱化、企业内部控制体系亟待完善等问题；最后从企业内部控制环境优化、风险评估能力优化、企业内部控制支撑机制优化等方面构建了 H 省电力公司 ERP 环境下企业内部控制的改进策略，以增强 ERP 系统与企业内部控制的契合度，提升 H 省电力公司企业内部控制的效率效果，强化 H 省电力公司企业内部控制与风险管理的执行力等。

　　关键词：ERP 系统，内部控制，H 省电力公司

　　Abstract

　　That adapting to the new normal economy, achieve the efficiency optimization andthe emission reduction of the electric power industry; promoting the information,intellectualization and automation construction of electric power industry; realizingthe intensive management , lean operation and system development andstandardization of electric power industry,is the key problem to achieve the healthy,sustainable and ordered development of power enterprises in China. Along thegrowing advantages of information integration, process management and dataanalysis of ERP system, the expanding advantages of management, applicationareas and application value of internal control, the power enterprises in Chinagenerally introduced the ERP system, established the internal control managementsystem, so as to give full play to the function of energy industry and basic industry.

　　From the angle of L electric power company, the dissertation describes the relatedconcepts of ERP system and enterprise internal control, analyzes the similarity andrelevance between the ERP system and enterprise internal control, and objectivelydiscusses the current situation of internal control system and ERP system constructionof H electric power company. The dissertation discusses the basic framework ofinternal control under the ERP system in H electric power company; analyzes theexisted problems in the operation of internal control system under the ERP system,such as the weakening of internal control environment, the poor capacity of riskassessment, the lag of the enterprise internal control system. And the dissertationput forward the possible strategies in order to achieve the optimization of internalcontrol system under the ERP environment in H electric power company, include theoptimization of internal control environment, the optimization of risk assessmentcapacity and the optimization of the supporting system of internal control system, soas to strengthen the fitness between the ERP system and internal control system,improve the efficiency and effectiveness of internal control in H electric powercompany, enhance the executive ability of the internal control and risk managementof H electric power company.

　　Keywords:ERP system,Internal control,H electric power company
 

　　目 录

　　摘 要…… I

　　ABSTRACT…… II

　　目 录……IV

　　第一章 绪论……1

　　1.1 研究背景……1

　　1.2 研究的目的和意义……2

　　1.2.1 研究目的……2

　　1.2.2 研究意义……2

　　1.3 国内外研究现状……3

　　1.3.1 国外相关文献综述……3

　　1.3.2 国内相关文献综述……6

　　1.3.3 研究评述……8

　　1.4 研究的内容和方法……8

　　1.4.1 研究内容……8

　　1.4.2 研究方法……9

　　1.5 研究思路和技术路线……9

　　第二章 相关概念与理论基础……11

　　2.1 ERP 系统的相关概念……11

　　2.1.1 ERP 的概念 ……11

　　2.1.2 ERP 系统的特征 ……11

　　2.2 内部控制的相关概念……12

　　2.2.1 内部控制的概念……12

　　2.2.2 企业内部控制的基本要素……13

　　2.3 ERP 系统与企业内部控制的关系分析……14

　　2.3.1 ERP 系统与企业内部控制的共同性 ……14

　　2.3.2 ERP 系统与企业内部控制的关联性 ……15

　　2.4 理论基础……17

　　2.4.1 系统论……17

　　2.4.2 制度安排理论……18

　　2.4.3 协同论……19

　　2.5 本章小结……19

　　第三章 H 省电力公司 ERP 环境下内部控制现状与问题分析……21

　　3.1 H 省电力公司的概况 ……21

　　3.1.1 H 省电力公司简介……21

　　3.1.2 H 省电力公司 ERP 系统现状 ……22

　　3.1.3 H 省电力公司企业内部控制现状……22

　　3.2 H 省电力公司 ERP 环境下的企业内部控制现状……23

　　3.2.1 H 省电力公司 ERP 系统与企业内部控制的契合现状 ……23

　　3.2.2 H 省电力公司 ERP 环境下的企业内部控制的基本现状 ……25

　　3.3 H 省电力公司 ERP 环境下内部控制存在的问题……30

　　3.3.1 内部控制环境滞后……30

　　3.3.2 风险评估能力弱化……31

　　3.3.3 ERP 环境下企业内部控制的支撑机制不完善 ……32

　　3.4 本章小结……33

　　第四章 H 省电力公司 ERP 环境下内部控制改进对策……35

　　4.1 企业内部控制环境……35

　　4.1.1 明晰组织结构与岗位职责……35

　　4.1.2 增强企业内部控制意识……36

　　4.1.3 提升内控管理人员的工作技能……37

　　4.2 ERP 环境下的风险评估能力……38

　　4.2.1 提升控制信息的交流与沟通效率……38

　　4.2.2 建立风险评估的差别化运行机制……38

　　4.2.3 依托 ERP 系统设计科学的风险评估模型 ……40

　　4.3 ERP 环境下企业内部控制的支撑机制……41

　　4.3.1 完善企业信息化建设……41

　　4.3.2 ERP 环境下企业监控机制优化 ……42

　　4.3.3 企业内部控制制度在 ERP 环境中的固化 ……42

　　4.4 本章小结 ……43

　　第五章 结论和展望……45

　　5.1 结论……45

　　5.2 研究不足和今后的研究方向……46

　　参 考 文 献……47

　　致 谢……51