A企业财务共享服务中心的建立和成果预测(2)

　　3.1.4 财务人员设置和共享服务实施。

　　3.1.4.1 机构和人员设置。

　　配备和增设财务人员符合企业内部控制的原则，形成一个高效运行的会计工作体系，是财务共享服务中心的目标。按照职工个人的业务处理能力分配部门，最终确定人员时，应该根据 IT 系统具体功能、财务共享中心业务的内部控制流程，并且依据工作量来确定所需人员数量。另外，共享平台建设是一个需要不断完善的过程，开始实施的时候支撑能力较弱，需要人工处理的数据较多，随后系统逐步改进完善，人工业务处理量将逐渐减少，所以需要增加的财务人数也将逐步减少。依据 A 企业的业务增长能力和业务范围、子公司数量、营业网点数量、以及企业现有人员业务处理能力，A 企业需要迁移的人数如下：

　　财务共享服务中心的人员是根据共享服务实施后，业务的需求做大致的规划，对其财务岗位的设计根据企业的经营业绩和板块划分为三大板块，包括：会计核算、资金结算、服务支持部门。其中又根据各自负责的财务模块组成了应付账款组、总账和合并报表组、固定资产管理组、费用报销组、内部控制组（包括预算与作业成本）、持续提升组等等，具体人员分布情况如下：

　　3.1.4.2 共享服务实施。

　　在共享服务实施初期，流程设计组是整个财务共享服务中心人员需求量最大的团队。现行财务管理体系，要求每个行业都由母公司财务部制定了统一的业务流程，下级子公司按照总公司要求制定适合本企业规章制度，正因为原本的流程已经不适应企业的业务处理过程，建立共享中心的时候才要把流程设计作为最重要的一个步骤。共享中心成立后，流程顺畅，每个财务处理环节操作规范化，做到事情事事有章可循，人员的工作效率也将得到提升，接下来由于流程组只负责整个财务共享服务中心的持续提升工作，小组的人员需求量也会相应下降。下面为 A 企业流程梳理部分框架：

　　流程梳理的同时进行 IT 系统架构的搭建，以及组织架构的设计，这三个部分在共享建设过程当中是同时存在的，最重要的是要将各部分人员安排到位，确定FSSC 内部岗位以及人员编制、FSSC 内部岗位技能要求、各岗位财务人员招聘计划。FSSC 成立后，整体财务组织架构发生了变化，需要定义报账平台实现的功能需求、非功能性需求，如业务流程、表单等，另外对报账平台与周边系统关系进行梳理，报账平台内部应用结构进行设计，包括概要设计文档、接口设计规范等，至少财务信息化小组要有深刻的把握。项目实施中期，财务人员迁移基本到位，财务人员针对新系统的培训方案开始执行，同时，财务系统以及与之配套的IT 系统完成上线，FSSC 汇报线以及定期汇报机制，FSSC 的绩效 KPI 以及绩效报告内容也应该按照计划开始执行。项目实施后期，主要是维护系统运行和实施培训计划，包括：IT 系统运行稳定性的数据反馈，FSSC 运营后取得的主要提升总结，FSSC 运营后主要存在的问题及持续改进建议，提供报账平台用户使用手册和维护手册，帮助用户学习使用报账平台，为系统管理员日常使用报账平台系统维护功能提供指导等。

　　3.2 共享实施效果预测。

　　3.2.1 人力成本节约。

　　从 2009 年到 2011 年财务管理跨度数据来看，近两年来 A 企业依靠金蝶财务信息系统逐步替换手工核算工作，以及定岗定编的完成，达到了提升管理跨度的效果。但是，由于定编定岗和金蝶系统的成熟，导致未来财务管理跨度的提升空间大大减少。根据网点规划部预算数据，2013 年到 2015 年按历史网点增长速度和网点在全国铺设的密度预测，以管理跨度年提升 5%的基数测算，财务人员需求增加率将超过 35%.根据已经有的财务共享成功经验，共享实施后管理跨度提升将达到上表测算的数据，财务人数也将在原有预测基础上大量减少。

　　3.2.2 投资回报分析。

　　2012 年，A 企业平均每个子公司月账务差错量达到 7.3 个，全公司整体账务差错量相比 2011 年并没有明显下降，财务报告出具时间为每个月 7 号，财务报表出具时间相对靠后。A 企业由于其行业特殊性，月费用报销量非常大，与之不匹配的是审批层级过多、费用报销时间较长。通过财务共享服务中心的建设，咨询公司给出保守估计数据，预计财务共享服务中心建成以后，通过财务集中办公、凭证单据扫描、财务系统搭建、组织流程梳理等项目的建设，财务人员业务处理量以及工作效率将会实现很大程度的提高。同时，财务部门账务质量将有所改善，管理跨度会有所提升，报表出具时间将会提前 3 天。总体来说，企业的财务成本和管理成本都将会减少，具体数据如上表所示。

　　3.2.3 人员培养目标。

　　人员培养是共享服务中心管理变革中的核心内容，IBM 咨询公司根据项目范围和阶段，将有针对性的对企业不同岗位的人员制定全面的培训和沟通计划，从而通过该项目帮助 A 企业培养自己的人才队伍。

　　项目实施过程中，A 企业和咨询公司将分派代表组成业务、技术和内部运营方面的专家型人才团队，咨询公司凭借其丰富的共享项目经验在团队中占主导地位，为 A 企业培养一支精通财务共享服务中心理念、掌握共享服务中心设计技能和运营技能，以及精通财务共享服务技术落地实施的人才团队。