公司会计内部控制问题探析

　　摘要

　　在当今日渐复杂的商业环境之下，每个企业都会面临包括市场、运营、法律和财务等众多的风险因素，这也从客观上要求各企业必须具备相应的风险防范意识和防范能力。正因如此，作为企业经营管理风险防控的关键一环，企业内部控制得到业界的高度重视。完善的企业内部控制可以帮助企业有效防范经营风险和财务风险，提高科学决策水平和经营效率。随着美国的次贷危机以及由此引起的国际金融危机的爆发，企业内部会计控制进一步成为宏观危机的微观基础、公司治理和金融监管等话题讨论的中心。

　　我们国家自从改革开放以来，社会主义市场经济体制已经发展二十四年之久，而与现代市场经济体制所相互适应的现代企业制度也取得了长足的发展，在这种大背景下，借鉴国际先进经验并适合我国国情的企业内部控制制度已得到建设与有效的实施。五部委先后发布的配套的规范和指引也都标志着适合我国国情并融合国外先进经验的企业内部控制管理体系已经基本建设完成，而内部会计控制则是真正把《规范》与《指引》所要求的贯彻执行好的基础性工作之一。

　　本文以 TZ 公司为背景，在理解内部会计制度相关理论和政策的基础之上，从 TZ 公司的经营特点和经营状况入手，分析 TZ 公司内部会计控制的实际情况和存在问题。并以此为依据，对 TZ 公司内部会计控制进行改进和完善，以提高 TZ 企业的内部会计控制水平，降低企业经营风险，提高企业实力。对于国内诸多企业目前会计控制现状的改善以及国内市场经济有效运行都有着十分重要的意义。

　　关键词：内部控制；内部会计控制；关键控制点　　

　　目录
　　
　　摘要
　　
　　第 1 章引言
　　
　　1.1 选题背景和研究意义
　　1.1.1 选题背景
　　1.1.2 研究意义
　　1.2 主要研究思路和研究内容
　　1.2.1 主要研究思路
　　1.2.2 研究内容
　　1.3 国内外研究现状
　　1.3.1 内部控制性质的研究
　　1.3.2 审计视角的研究
　　1.3.3 内部会计控制构建的研究
　　
　　第 2 章相关理论综述
　　
　　2.1 内部会计控制理论概述
　　2.1.1 内部会计控制的发展历程
　　2.1.2 内部会计控制建立的理论基础
　　2.1.3 内部会计控制的定位
　　2.2 内部会计控制与内部控制的关系辨析
　　
　　第 3 章 TZ 公司内部会计控制问题诊断
　　
　　3.1 TZ 公司基本情况
　　3.1.1TZ 公司的组织架构
　　3.1.2 TZ 公司的财务状况
　　3.2 TZ 公司内部会计控制存在的问题
　　3.2.1 采购与付款
　　3.2.2 存货出入库控制
　　3.2.3 销售与收款
　　3.2.4 固定资产盘点
　　3.2.5 财务报告
　　
　　第 4 章 TZ 公司内部会计控制优化
　　
　　4.1 TZ 公司内部会计控制完善的目标以及原则
　　4.1.1 TZ 公司内部会计控制完善目标
　　4.1.2 完善原则
　　4.2 TZ 公司内部会计控制的完善思路
　　4.3 TZ 公司内部会计控制流程再造
　　4.3.1 采购与付款业务流程
　　4.3.2 存货出入库与盘点流程
　　4.3.3.销售与收款业务流程
　　4.3.4 固定资产盘点与减值流程
　　4.3.5 财务报告类
　　4.4 完善 TZ 公司内部会计控制的保障
　　4.4.1 实行内部会计控制报告制度
　　4.4.2 利用 ERP 系统来推动内部会计控制实施
　　
　　第 5 章研究结论
　　
　　参考文献