白酒企业库存内控分析结论与参考文献

　　5 结论
　　
　　白酒企业是一种劳动密集型企业，管理相对比较粗放。白酒行业整体的内部控制管理工作做得很不到位。首先，由于传统白酒生产所需的地质、气候、土壤、水资源，使得生产基地都是在比较偏远的山区，大量员工来自当地，总体素质都不太高，设备也不十分先进，存货内部控制意识和技术能力都相对较低。其次，多数白酒企业高管认为提高产品的价格所产生的效益远大于存货内部控制所产生的效益，所以不太重视存货内部控制管理工作。

　　针对白酒行业当前存货内部控制的现状，本文以AB公司为例，对其存货内部控制问题进行了分析，指出了其中存在的各方面问题，并提出了相应的解决对策，具体工作如下：

　　（1）AB公司存货内部控制存在的主要问题：存货采购内部控制的问题，存货销售内部控制的问题，存货盘存存在的问题，会计系统涉及为考虑内部控制，内部控制制度建立不完善，存货控制的应用范围太窄，存货内部控制弱化，控制体系不完善。

　　（2）AB公司健全存货内部控制的具体对策：建立良好的内部控制环境，如构建管理组织机构，明确权限分配和责任，建立合理的内部控制环境评价指标体系；制定管理的存货周转流程，包括完美存货保管内部控制，完善存货发出内部控制，完善存货非正常退出企业内部控制，完善存货盘点内部控制；完善存货内部控制各环节的措包括完善存货采购内部控制，完善存货验收内部控制，完善存货会计核算内部控制，公司的内部控制成本优化策略以及公司信息化内部控制的改进策略；有效执行企Ik的内部控制制度，包括建立企业存货内部审计制度，改善内部审计监督和考核制度；加强风险评估建设和实施，包括强化风险防范意识，运用合适的风险管理方法与技术，提高抗风险能力；明确风险管理责任，建立健全财务风险预鳘机制；建立风险管理长效机制。

　　另外，本文对于企业存货内部控制的研宄是以AB公司为例展开的，相应的存货内部控制问题也是建立在AB公司存货内部控制基础上的，对于白酒行业内的其他企业以及其他行业的适用性还需要进一步的研究，同时本文提出的相应优化对策，与AB公司的实际业务结合方面也需要更加深入的探讨。　　
　　
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