加强白酒企业风险评估建设和实施

　　4.3加强风险评估建设和实施
　　
　　4. 3. 1强化风险防范意识
　　
　　在各大公司的日常工作中，风险防范问题都是一件必需长寸间坚持的事项，如果公司发现自身存有这种情况，就有必要增进管理层和一线员工的沟通工作，发扬管理:作者的榜样作用，利用讲解、剖析、讨论工作中真实存在的案例（正面、负面）来加强职工们对风险的认知，使他们从其中得到警示，提升其管控风险的水平。

　　4. 3. 2运用合适的风险管理方法与技术，提高抗风险能力
　　
　　风险的识别、评估、报告和预警工作都可以通过风险方法和技术的应用来得以提升。现阶段全世界流行的管控风险的方式非常之多，比方说专家调查、流程分析、风险矩阵及地图法等等。下表4-4将楼德华和傅黎琪两人在日常工作中总结出来的六大管理风险的决窍作了简单的介绍：针对表4-4的内容，AB公司应该针对公司实际风险控制情况，加强风险管理问题研究以及方法使用，同时坚持长久使用，提升企业抗风险能力。

　　4. 3. 3明确风险管理责任，建立健全财务风险预警机制
　　
　　对于AB公司，从其资金及组织架构情况考虑，可以不必专程建立管控风险的单位，公司可以指定一个专人来负责有关的事项，此人应该具有监控公司风险管控动态、风险事件报告、预警、制定相关应对方法的权限，与此同时他还可以在风险时情的基础上来调整其管控的举措，将风险损失降至最小甚至全然避免。

　　AB公司可制定各类制度、依赖的职责体制以应对财务凤险管控事项，这种做法被称为公司财务风险预警机制，它是控制财务风险的关键环节，要做到这一点，就必需把公司财务风险分摊到公司全体股东、管理工作者、一线职工身上去，把责任和义务融合成一个有机体，在异常发生时启动其紧急预案来缩减或避免风险对公司造成损失的程度。

　　4. 3. 4建立风险管理长效机制
　　
　　将公司的组织架构和治理架构从设计时就开始优化，使各职能单位产生相互钳制的体制，把原来的公司管理者的主观判断通过定性、定量相融合的办法取而代，如此一来，所做的决定相对更科学合理，在严把风险管控关的同一时间段里将公司的激励约束体系加以改革，把有关风险管控工作担任者的工作考核成绩和公司的风险管理目标结合起来，问责重大风险事故的责任人，推动公司的风险管控工作朝着更健康的方向前行。

　　本文认为AB公司要在一定程度上让员工对风险有怕认识，在量体裁衣的方式下建设一个属于自己的风险管控和评价体系，以此来更好地将存货管控体制落到实处。

　　利用观察、判别、评价等举措来防范风险，以期达到将风险带来的损失降至最低点、甚至是防患于未然。具体做法是：第一步，聘任一些来自外部的对风险有深刻研宄的专家教授或是在风险管控方面有丰富实战经验的高管为公司员工授课，通过培训课程和会议加深员工对风险的认识，结合理论和实际教育员工落实风险管控的必要性，让他们形成一种事前评估风险的习惯。

　　第二步，AB公司要通过合理有效的评估方法来解析自身在风险管控方面的优、劣势所在，加深风险的预防、应对和处理措施的制订，形成一个科学有效的管控体系。

　　第三步，AB公司的财务单位要充分利用涵盖资产负债表、现金流量表以及利润表在内的相关财务报表来剖析公司内部的风险可能性，在客户信誉方面来判定来自客户方的风险性，并做出应对方案提交董事会、总经理和各单位的主管经理，在风险来临之前就做出一定的举措来防止风险的发生或将其带来的损失降到最低点。

　　4.4建立和完善内部监督制度
　　
　　4.4.1建立企业存货内部审计制度
　　
　　内部审计制度囊括了内部管控和经济监督的再监督两个层面的意义。在完善公司经营管控、提升公司经营效率两个方面它都有着举足轻重的作用。

　　本文认为，AB公司有必要独立建立公司内部审计部门的条件，假如现阶段各方面条件都还不成熟，公司内部的审计工作可以通过财务单位专门的审计工作者来完成这项工作，这个岗位的工作人员要直接面对最高管理层来对接工作，如此才能保证其工作的独立性。

　　在这项工作的具体过程中，内部审计的工作包含了下列几个意思：存货的采购及领用的内部审计，这项工作的具体流程是，内部审计工作人员对采购合同予以抽样检査，核查它们有没有通过有效权限的审批，与此同时还要查核在途货物的情况，核查各单位自身的结算结果的正确性，确认各单位反馈的资料是不是统一的，有没有出现循私和违规事件，评价存货的内部管控举措是不是有效；对于存货领用工作，内部审计工作人员抽样检査存货盘点资产，并监督整个存货的盘点工作，核查仓储与财务单位的日常结算事项的准确性和统一性，分析、判断各单位提供数据的正确性和统一性；判断其过程有没有出现循私和违规情况，评价存货的内部管控举措的有效性。AB公司内部审计工作者抽样检查存货盘点资料，监督盘点过程，核算仓储和财务单位之间的日常结算情况的正确性，审核各单位之间记录的数据是不是相互吻合，有没有出现循私及违规事项，对存货的领用内部管控举措予以评价，这个过程被称作存货领用的内部审计。

　　4.4.2改善内部审计监督和考核制度
　　
　　为了定时审计公司存货的内控事项、评价其内控体系的设计和实施效果、对工作中出现的问题予以及时修正，AB公司要提升内部审计单位的层级，追究那些违规违章、因不依照公司存货内控制度操作而对实现公司目标带来负面影响者的责任，以此来规范化存货内部管控的相关制度；与此同时还有必要邀请专门的中介第三方单位来评价公司存货的内部管控情况，正是因为它们来自公司以外的单位，其独有的客观、公平性有利于公司找到自身有失公平的、其它不合理的事项，使公司存货管控中的控制能力得到强化。此外，通过它们的有关培训还可以在业务、政治素质两个角度增强其内审人员的工作能力，还能进一步加深他们的服务认识，更深入地强化实施审计工作，使公司的存货管控得以增强，公司整个的存货管控能力也因此上升到另一个层面