安装公司概况及其财务战略环境分析

　　3 安装公司介绍及其财务战略环境分析

　　3.1 中建一局安装公司概况

　　中建一局集团安装工程有限公司（以下简称安装公司）其前身是中国建筑第一工程局安装公司，成立于 1953 年，是大型国有企业；目前是中国建筑一局（集团）有限公司（以下简称中建一局）的全资子公司，是全球 500 强中国建筑股份有限公司下的三级公司；中建一局安装公司具有多项建筑安装工程施工一级资质，如土建施工一级施工资质、机电安装工程施工总承包一级，年产值 30 亿元⑦；公司施工能力覆盖石油化工、机械制造、城市公用设施、汽车、电子、建材、仓储、制药、机场等行业的民用建筑、压力管道安装、锅炉、安装及电梯、压力容器等施工领域；典型施工工程主要有国家游泳中心（水立方）、北京国贸一期、二期、三期、北京银泰中心、中国目前在建第一高楼——深圳平安大厦等。

　　3.2 公司内部环境分析

　　3.2.1 业务能力分析

　　3.2.1.1 资质状况

　　安装公司具有国家一级机电安装专业承包资质和国家一级机电安装工程施工总承包资质，在市场具有较高竞争实力。施工资质越高，单次承建的工程体量就越大。

　　根据我国建设部《建筑业企业资质管理规定》的规定，安装公司以目前的资质状况基本可以承接各类一般公用工程、工业及公共建筑的机电安装工程和各类一般公共、工业和民用建设项目的设备、管道、线路的安装，35 千伏及以下变配电站工程，非标钢构件制作和安装。

　　3.2.1.2 技术水平
　　
　　安装公司大部分员工在项目生产一线从事生产、商务、财务、质量、安全等工作。

　　他们大多都具有扎实的理论基础和丰富的现场工作经验；无论是在民用还是在工业专业设备安装方面，在全国都有着超一流的施工工艺和技术水平，特别是石油化工行业的施工，一些环节的施工工法已经成为行业内的范本和标杆。

　　3.2.1.3 信息化管理水平

　　企业的信息化管理水平决定了企业的管理能力的强弱，能够有效实现企业由传统的经验型和粗放型的管理模式向市场化、知识型和集约型的管理模式转变。

　　近年来，安装公司针对财务、采购、商务等方面建立了自己的管理系统。并且在开发过程中，投入大量的资源，这一系统的应用大大提高了各个业务流程中的工作效率和安全性，在提高工作效率的同时，减低了企业成本。

　　3.2.2 人力资源状况

　　建筑施工企业与其他行业相比，在施工过程中，主要是依靠公司管理人员提供技术和管理服务。所以在公司的发展过程中，人力资源是其必不可少的因素，对公司的生存和发展具有重要的意义。截至 2013 底，安装公司共有员工 1622 人，其中在岗职工 971 人、非在岗职工 651 人。具体情况如表 3.1 所示。【1】

　　
　　从表 3.1 可见，安装公司人力资源具有以下特点：非在岗职工人数较多（占比40.1%），企业负担较重；公司年轻员工较多，35 岁以下员工占在岗员工比例达 66%；员工专业技术水平较高，中级以上职称员工占比达 41.2%；学历水平较高，在安装公司这样传统的国有建筑企业里，大专以上学历员工比例达到 81.2%，在同行业中具有较高学历水平。

　　通过人力资源情况可以看出，安装公司目前拥有一只年轻、理论和技术水平均较高的人力资源队伍，完全可以满足公司大跨越、大发展的需要。但作为老牌的国有企业，公司非生产人员较多，企业还要承担这部分人的社会责任，企业的负担也较大。
　　
　　3.2.3 财务指标分析

　　安装公司今年财务指标如表 3.2 所示。【2】

　　
　　从公司今年财务指标可以看出，安装公司近年来虽然在业务规模上保持较高水平发展，但是在盈利能力有所下滑，对发展质量有一定影响。归纳来说，安装公司目前财务数据有以下特点：公司资产规模较高；公司规模扩张较快；公司盈利能力有所下降；公司经营风险有加大趋势。特别是建筑企业衡量企业运营能力的“应收款项占营业收入比例”这一指标，安装公司呈现逐年上升的态势。（该指标越低说明企业经营风险越小）
　　
　　3.2.4 安装公司组织架构分析

　　安装公司组织架构如图 3.1 所示。【3】

　　
　　一直以来，安装公司执行的是分公司负责制下的项目责任制。项目的投标、策划、商务以及财务管理都是以分公司为责任主体进行管理。这种管理模式对公司总部来说比较简单，责任落实也比较明确，但这种管理模式要求分公司必须具备较高的管理能力。随着公司不断发展，这种管理方式已不再适应新形势的要求，甚至严重阻碍公司发展的步伐。

　　因此，2013 年在集团公司的要求下，公司开始实施“大项目制”管理模式。其主要理念是：集团管公司，公司管项目。主要精髓一是权责利的统一，强化项目的独立担当能力和总部的资源配置能力；二是规则至高无上，坚持公平正义，这是迸发新机制能量的关键所在；三是规定动作不打折扣、底线坚守不讲借口，这是提升项目履约能力、盈利能力和顾客持续满意度的重要工作；四是建立统一的评价标准，定期在平台上、会议上披露数据，通过比较开展学习与交流。

　　经过一段时间的实践，大项目制已经充分发挥其强大的生命力，非常适应公司目前的发展需要。
　　
　　3.3 公司外部环境分析

　　3.3.1 PEST 环境分析

　　PEST 是对宏观环境的分析，在企业中主要是指企业的客观战略环境，其中 P 是指政治(Political System)，E 是指经济(Economic)，S 是指社会(Social)，T 是指技术(Technological)。PEST 环境分析对企业经营和企业前途具有战略性的影响，根据其内容分为政治法律、经济、社会文化和技术四大类型。

　　3.3.1.1 政治与法律环境

　　（1）我国成功加入世界贸易组织。根据世界贸易组织 WTO 的行业划分原则，建筑行业被列为服务贸易领域。作为发展中国家，与发达国家相比，我国最具竞争力的优势是劳务，对于建筑业来说，其最大的特点就是劳务具有聚集性。伴随着我国建筑业市场逐渐对外开放，截至目前为止我国大部分领域的外资建筑企业已经逐渐开始对外开放，只有一些城市的总体规划领域还没有开放。加入世界贸易组织 WTO 尤其给我国市场经济的发展带来了机遇，外资引进数量逐步增加，建筑业在这种大形势下也得以有效发展，发展机遇和机会也在不断增多。此外，在加入世界贸易组织 WTO的推动下，我国对开发海外建筑业市场也相对容易一些，机会也在逐步增加。

　　（2）实施新的建筑资质管理。新的建筑资质管理在 2002 年由建设部颁布实施。近些年来经过不断的调整，目前安装公司主要具有以下资质：土建工程总承包一级；机电设备安装总承包一级；机电设备安装专业承包一级；消防、智能化等其他机电安装工程的房屋建筑总承包特级资质。

　　（3）国家颁布相关法律法规。2005 年，住建部等六部委联合办法了《关于加快建筑业改革与发展的若干意见》为整个建筑行业指明了发展方向，对整个建筑业来说是巨大鼓舞。此后，为规范建筑业健康发展，国务院于 2011 年重新修订了建筑法，为进一步规范市场秩序、优化建筑业产业结构以及企业自律方面都奠定了良好的基础。

　　（4）国有建筑企业和民营建筑企业的发展变化日新月异。近些年来，随着我国政府以及各地政府对建筑业重视程度的加大，促使我国国有大型建筑企业产权制度改革的步伐不断加快，同时在经济国际化的推动下，我国也相继出现了多种股份制形式的大型建筑企业集团。

　　3.3.1.2 经济环境

　　（1）经济的快速发展。改革开放以来，我国的 GDP 快速增长，这充分表明了我国经济正飞速发展。尤其是在一些发达地区更是以双位数在增长，同时对城市基础设施和市政领域的投入也在不断增长。

　　（2）我国政府经济调控政策的推出。近年来，随着我国基本建设资金的投入量不断加大，在个别地区形成了投资过度和产能过剩的情况；房地产的快速发展虽然有效拉动了建筑业的发展，但是过高的房价也给社会带来了许多负面影响。政府为此加大了对房地产、基础设施投资等行业的调控力度。

　　（3）原材料价格的波动。近年来，国内和国外的原材料价格出现很大的波动现象，这一现象对建筑安装业的影响很大，使其承受了很大的风险。在这种影响下，规避风险和降低成本成为建筑安装行业经营和发展的重要研究内容。

　　3.3.1.3 科技环境

　　（1）GBT/I9001：公司日常管理的基础是 IS09001 质量贯标工作，所以在企业经营过程中，员工要对 IS09001 充分的掌握和熟悉，更要对其进行自觉维护。

　　（2）学习型单位的建设。随着企业的不断发展，企业在项目管理、法律、公关、财务成本和市场开拓与谈判等方面都进行了学习型建设，将这些方面能力的学习和培养逐渐塑造成公司员工良好的工作习惯。

　　（3）随着科技水平的飞速发展，建筑业科技业出现了长足的进步，一些安装新材料、新技术和新工艺的出现，给建筑安装行业公司的生产经营带了的机遇。

　　（4）建筑安装行业公司管理信息系统的建立。随着建筑安装行业的不断扩大，大部分的公司都初步建立了管理信息系统，这一系统的建立是公司利用现代化的手段扩展业务，对公司今后的发展具有重大的意义。

　　3.3.1.4 社会文化环境

　　（1）社会的稳定性。随着我国经济的迅猛发展，我国人民生活水平得到不断提高，大部分公司员工的收入也在逐步增长，社会越来越稳定。

　　（2）顾客的需求。随着生活水平的提高，人类对建筑物内外环境、功能、装饰和自动化程度等方面的要求也越来越高，对住房的更换率也越来越高。

　　（3）企业文化。目前，为了吸引更多的高素质人才，越来越重视对员工工作生活质量的提高，这样企业开始逐渐形成和完善自己的企业文化。

　　（4）建筑艺术的发展。随着建筑艺术的不断发展，建筑设计和建筑施工方面较以前都发生了巨大的变化。

　　3.3.2 行业环境分析

　　随着国家经济的腾飞，我国建筑产业出现了前所未有的快速发展。尤其是北京、上海、广州、深圳等大城市。随着城市化进程的进一步加剧，建筑业呈现出一派繁荣的景象。广阔的市场容量为建筑业的发展提供了千载难逢的发展机会。结合我国建筑业市场来看，总结具有以下六方面特点：

　　（1）工程承包形式不断创新。由以前单一的施工承包逐渐向现在的工程总承包（EPC），或者 BT、BOT 形式转变。传统的依靠施工技术发展施工总承包已不再具有明显的竞争优势。

　　（2）大型企业之间整合情况时有发生。为进一步提升大型国企在全球竞争中的综合实力，国资委要求其管辖企业中那些发展相对落后的必须被同行业的优势企业整合。

　　（4）民营建筑企业的成长速度加快。广阔的建筑业市场空间、较低的进入门槛势必形成了民营建筑业企业的飞速发展。与传统国有企业相比，他们有着更加敏锐的市场嗅觉、更加灵活的管理机制。

　　（5）队伍总量与市场规模不相适应。建筑市场出现供大于求的局面，建筑队伍的总量与市场的规模出现分歧，导致其竞争过度，导致效益普遍下降。

　　（6）建筑新工艺的出现。随着我国环境和能源问题的日益突出，近年来，绿色、环保、节能的理念应运而生。由此，政府也在经济政策和技术标准等方面提出了一些具体的措施，推动企业在技术、工程管理和施工工艺等方面进行能力创新。

　　3.3.3 主要竞争对手分析

　　经过近几年对建筑施工企业的研究，公司目前的竞争对手主要包括以下几种类型：

　　（1）国家级建筑企业下属的专业机电安装公司。安装公司属于这种类型的安装公司，通常这些企业的规模比较大，实力比较强，同时上级公司在一些方面也给予一定的支持，如市场品牌、营销能力、资金实力和技术装备等方面都在市场上或同行业中占有一定的地位。此外，这些企业越来越重视对市场的资金和资源方面的投入，为获得更大的市场占有率奠定了基础。国家级建筑企业下属的专业机电安装公司具有代表性的企业有中建安装公司、中建四局安装公司等。

　　（2）地方专业机电安装公司。这种类型的公司大部分都是地方国有或民营企业。这类企业不仅具有较高的施工能力和企业管理水平。而且，作为地方经济的主要支柱和税收来源，这类企业还会得到当地政府的政策保护。例如北京城建安装公司、广东城建安装公司、福建安装公司等。

　　（3）其他小型、民营机电安装企业。这类企业的特点是具有一定的普遍性，数量比较多，规模比较小、运营机制比较灵活、管理能力比较差，所以综合实力不是很强，其参与和投资的项目都比较小，大部分为改建项目或者是上述企业的分包或劳务等。

　　3.4 公司的 SWOT 分析

　　SWOT 分析主要包括优势分析（strength）、劣势（weakness）分析、机会（opportunity）分析和威胁（threat）分析四个方面。

　　在企业发展中，资源分析是针对企业自身的优势和劣势进行分析，环境分析是对企业所面对的机会和威胁进行分析。在分析过程中，优势、劣势、机会和威胁的存在不是绝对的和孤立的。首先是影响环境分析的因素比较繁多，其复杂性的存在使其变化不断，如不很好地控制会给企业带来风险。其次就是在制定企业利用自身优势克服威胁的过程中，涉及到的不确定因素比较多，在进行决策时，很难掌控其存在潜在威胁的偏见等因素。所以，企业制定战略的过程要反复的斟酌和修改，使其更加符合企业的自身发展需要。

　　SWOT 分析是一种对相互交叉因素进行分析的系统方法。能够有效地对企业的现行财务战略、企业的实力和弱点等方面进行分析，提出新的财务战略，并根据环境的变化进行灵活性的处理。此外，在 SWOT 分析中，能够有效地突出企业自身的关键性机会和威胁，根据环境的变化进行适应性分析，来进一步明确企业的优势和劣势。

　　所以，SWOT 分析是一种进行结构性的分析，而不是简单的罗列影响因素。本文通过SWOT 分析，对中建一局安装公司进行优势分析、劣势分析、机会分析和威胁分析，为制定适合公司发展的财务战略奠定基础。

　　3.4.1 优势分析

　　（1）施工资质方面。中建一局安装公司具有国家建设部批准的土建施工一级等施工资质、机电安装工程施工总承包一级。同时中建一局安装公司的社会认可度较高。

　　所以工程投标过程中，能够有效把握对施工项目的准确性，同时有其良好的信用能够保证资金的支持。此外，由于安装公司是国家级建筑企业下属的专业机电安装公司，规模比较大，实力比较强，上级公司在市场信息、投标报价以及人力资源等方面会给予一定的支持。

　　（2）人力资源方面。如前所述，安装公司有着突出的人力资源优势。工人平均技术等级为 7.0 级以上，大约有 29 个专业工种，特别是一些大型石油化工方面的高级管理人员和技术工人为公司的履约提供了有力的保证。

　　（3）科技创新方面。安装公司成功地运用其自创的浮船法施工工艺进行 15 万立方米气柜的安装。同时针对不同施工项目的不同，研发了大型储罐液压提升倒装施工技术、乙烯球罐施工成套技术、工程项目管理微机综合软件系统等国内领先的施工技术。尤其是创造了两台球罐一次焊接合格率 100%，两台球罐一次焊接合格率 99.84%的全国最高纪录。

　　（4）技术优势。随着市场的发展，中建一局安装公司利用其雄厚的技术实力，为了形成的自己的技术体系，开始开发新的优势。例如在供热工程方面，实现了安装、联运和调试的一体化服务。在电梯工程方面，成功研发了电梯微机控制装置，开创了高速、高层控制电梯为主的安装调试技术，实现了电梯安装和调试的一体化，同时还实现了安装和金属加工的机械化、自动化和智能化。在通风空调工程方面，也实现了制作、安装、调试、保温的一体化。

    （5）品牌优势。经过多年在市场形成良好声誉和口碑。“一局安装”的品牌优势在市场竞争中已有充分体现。

　　3.4.2 劣势分析

　　（1）安装公司虽然具有较高的施工资质，市场规模增长也比较快，但企业管理水平并没有同步提高。因此，导致企业的发展质量呈下降趋势。

　　（2）人力资源管理机制不够先进。安装公司在用人方面的机制还不是很灵活，对复合型人才和高端专业技术人才的引进重视度不够，没有塑造出高端的复合型人才队伍。

　　（3）企业的核心竞争力不够。虽然安装公司在集团公司的支持下，其规模增长较快，但是近年来由于土建项目承接较多，原本突出的机电安装专业业绩较较少，有被同行业其他企业赶超的风险。

　　3.4.3 机会分析

　　“十八大”召开以来，国家加快推进“城镇化”进程⑧，并将其作为我国重要的经济拉动引擎，这对我国房地产业、建筑业等都是十分利好的社会大背景。

　　2013 年中建一局颁布了《内部总分包协同发展管理办法》，明确了集团主导投标的项目，机电项目原则必须由安装公司完成施工。这在很大程度上确保了安装公司在集团公司范围内可以有足够的施工任务。据测算，2014 年安装公司从集团内部承接的工程合同额将达到 20 亿元，预计占全年合同总额的 30%左右。

　　3.4.4 威胁分析

　　近几年，由于安装公司主业发展专注度不够，公司发展速度虽然较快，但是发展质量较低，有被同行业企业赶超的风险；一些民营企业也大量涌现，无疑增加了竞争的激烈程度；市场融资难度的加大，致使业主资金紧张，导致公司回收风险加大；高房价导致政府对房地产调控政策增多。

　　综上可以看出，在这样的市场竞争环境下，安装公司应该加大其管理创新和技术创新，使其在管理水平、施工能力和技术水平等方面得到提高，尽量压缩生产过程中的各项费用，不断地壮大自己。

　　通过对安装公司 SWOT 分析进行总结，如表 3.3 所示。【4】

　　
　　通过上述中建一局安装公司 SWOT 矩阵分析表可以看出，安装公司的优势和机遇是比较突出的，有利于公司的进一步发展。所以，中建一局安装公司应该充分利用其内部存在的优势，对现有的资源进行整合，尽量减少和消除内部存在的劣势，更新管理观念，抓住机会和机遇，不断加快发展的脚步，把中建一局安装公司发展成为国内一流的建筑安装企业。
　　
　　3.5 安装公司财务战略管理现状分析

　　3.5.1 资金管理方面

　　资金管理是中建一局安装公司进行资源配置的重要环节，其核心是实现企业资金流动的平衡性和有效性。中建一局安装公司在资金管理方面的现状主要有以下几个方面：首先是对资金实行集中管理，对收支核算工作进行统一管理。为了减少工资运营的风险，实行收支双线的管理模式。其次，中建一局安装公司的资金周转率比较高，资金占有率比较低，能够有效实现公司管理活动的灵活性。再次，在融资管理上，由于企业性质的限制，采用较为集中的融资方式。

　　通过对安装公司资金管理方面的现状分析可以看出其存在如下不足之处主要有以下几个方面：⑴融资方式比较单一。⑵资金计划实施不够严格。⑶公司资金集中管理的手段过于单一，行政干预色彩过于浓厚，严重打消了项目部对资金“开源节流”的积极性。

　　3.5.2 财务治理方面

　　目前财务治理已经成为中建一局安装公司内部治理的重要内容。其主要内容是对公司财务权利分配建立一定的制度，使公司财务权利的分配更加合理化。安装公司在财务方面的治理主要有以下几个方面：⑴预算管理方面。公司根据预集团公司下达的指标进行分解、传达、分配、监督和考核。⑵全公司实行统一的财务与会计制度政策，保证全公司的会计信息就有一致性。⑶NC 财务系统和综合分析管控系统对公司的会计信息具有共享的平台和报告机制。⑷为了避免财务风险的发生，公司对融资、投资和担保等方面实行集中管理和控制。⑸对内部审计的组织设置并实行统一管理，加强审计监督。
　　
　　3.5.3 控制管理

　　控制管理的主要内容是企业现有的资源配置进行有效的控制和管理，在预算方面管理、成本方面管理、企业内控与风险管理、企业财务参与业务循环管理方面等进行控制管理。此外在公司资源配置方面也进行了财务控制管理。目前中建一局安装公司的财务预算管理已经取得了良好的效果，在整个财务预算体系中也相对成熟，实现了预算与考核的紧密结合。其次中建一局集团安装工程在发展过程，在成本管理尤其是生产成本方面积累了大量的理论基础和经验。可以说中建一局安装公司实现了财务内部控制制度内容和目标的逐步完善，针对财务风险也有了一定的应对措施。但是由于控制管理理念应用的时间比较短，还存在一些问题：⑴讲成本管理的新理念全面贯彻到整个公司生产运营还需要一定的时间，目前还不能做到整体性。⑵财务部被分割成一个独立的部门，与其他生产部门或环节的融合度还不够。⑶内部控制和风险管理机制还不完善，对公司可能面临的各种风险估计度还不够。

　　3.5.4 会计管理

　　会计管理是财务会计工作的基础，其内容比较广泛，主要有会计核算、会计制度、会计信息、会计组织以及会计人员管理等。目前安装公司在会计管理方面做了不少的工作：首先就是财务会计的工作人员的基本素质有了明显的提高，能够更好地适应公司财务管理的要求；其次就是建立了符合企业自身发展的且具有科学性的会计制度体系，并且在各个部门得到了有效的推广和执行；再有就是对财务管理软件和会计核算系统实行统一标准。但是由于会计管理涉及的内容比较广泛，很难实现系统化，所以还存在很多的不足。例如公司会计部门在融资管理、投资管理、风险管理和税收筹划等方面还不够完善，与公司整体发展还不太相适应。