J银行信贷业务风险案例分析

　　第 5 章 J 银行信贷业务风险案例分析

　　5.1 借款人信用风险案例

　　5.1.1 案例介绍

　　J 银行吉林分行在 2013 年曾为 A 公司发放流动资金 2000 万元，期限一年，用途为购买原材料，担保方式为抵押，以其自有的厂房与土地进行抵押。A 公司以生产木制家具为主营业务，产品具体细分为卧房系列，包括床、床头柜、衣柜、屉柜、梳妆镜、梳妆凳；厅系列包括餐台、椅子、边柜、陈列柜；客厅系列包括咖啡桌、电视柜、灯桌、套桌、沙发桌、镜架、吧台、吧椅，产品主要出口欧美国家。在吉林市的木家具行业，有上百家上规模的企业及约二十余家出口家具企业，其中 A 公司在出口家具企业中销售额一直位于前三位，颇具竞争实力。经银行内部评级系统评定 A 公司信用等级为 A,资信状况良好，自身综合实力强。但在 2014 年由于人民币升值、国外经济低迷、国内的原材料价格上升导致企业成本增加等原因，1-6 月份家具行业出口出现了负增长，下降了 5.8%.而 2012 年、2013 年家具行业出口分别较上年增长了 28%、6.5%.

　　家具行业出口的负增长，也对 A 企业产生不利影响，导致 A 公司经营陷入了恶性循环，在贷款到期时，未能及时偿还贷款本息，造成贷款逾期，发生了信贷风险。

　　5.1.2 案例分析

　　此案例的发生主要有几方面的原因。首先，A 公司由于行业变动导致公司经营能力持续下降。在贷款期间，由于原材料价格、人力费用不断上升使得 A 公司生产成本增加；欧美国家经济的不景气又导致该公司订单量减少，以至于 A 公司不得不降低产品价格采用薄利多销的策略以保证订单数量，但却造成销售利润大幅下降；同时，A公司与下游销售商的结算方式为货到付款，产品出口的货运周期为 30-45 天，这又使该公司回款周期较长，致使公司流动资金紧张、企业亏损，在贷款到期时不能按时偿还银行借款。其次，作为贷款行，对于行产业政策、行业变化等方面，J 银行吉林分行缺乏专业的分析与指导。J 银行吉林分行在家具行业出口从正增长转为负增长时，其对行业变化的敏感度不够，并未对这一行业变化进行分析，也未对其所可能带来的潜在风险进行揭示。致使信贷人员未能提早对 A 公司经营恶化的情况进行预判，未能进行预警并采取相关措施，如提前偿还贷款等手段，以保证信贷资产不受损失。

　　5.1.3 案例总结

　　这一案例中贷款损失是由于企业发生信用风险而产生的，同时也是由于 J 银行吉林分行对行业发展趋势分析不够，没有对企业所处行业的变化作出合理的判断，从而未及时发现风险隐患和及时作出预警、未采取相应措施而造成的。

　　通过这一案例，在日常工作中，J 银行吉林分行要及时关注行业发展与产业政策的变动，并对这些变动对客户经营情况的影响进行分析及解读，及时对授信政策进行补充及修订，密切关注、及时评估政策调整及形势变化对吉林分行信贷资产质量的影响，持续开展资产质量监测工作，重点加强对周期性敏感行业、产能实质过剩等重点领域信贷风险监测，对可能产生的信贷风险进行揭示，同时对信贷人员进行培训，提高其对产业政策变化的洞察力，对于涉及相关行业的企业贷款，要逐一进行排查，适时评估企业的经营情况、还款能力等，做好风险预警工作，发现问题及时上报，并采取有效措施，避免或减少贷款风险及损失。

　　5.2 信息不对称风险案例

　　5.2.1 案例介绍

　　J 银行吉林分行曾发生由于贷前调查信息不对称的现象而造成信贷资金挪用，继而产生信贷资产损失的案例。

　　B 公司是一家民营企业，以房屋建筑工程、市政公用工程、水利水电工程、公路工程的施工为主营业务，拥有先进的塔吊起重设备，现代化的搅拌设备及运输机械，具有房屋建筑工程总承包壹级资质、钢结构工程专业承包壹级资质、市政公用工程施工总承包贰级等资质，所承接工程多为政府、各企事业单位的大型施工项目。B 公司以购买建筑施工材料为由向 J 银行吉林分行申请流动资金贷款 5000 万元。经 J 银行审查，B 公司内部信用评级等级为 A,信用状况良好，主营业务突出，同意为其发放贷款。但 B 公司除了主营业务外，其法定代表人还出资成立了一家房地产开发公司，负责房地产项目的开发。由于房地产开发项目受国家政策调控影响较大，难以取得银行贷款，B 公司为缓解其关联企业的资金紧张，以 B 公司为借款主体向银行申请贷款，并将公司大部分流动资金及贷款资金用于该房地产开发公司的项目建设。但由于近几年我国房地产市场低迷，成交量及成交价格双双下降造成房地产开发公司的房产项目销售不如预期，回款较慢。在贷款到期时，B 公司无法偿还贷款。

　　5.2.2 案例分析

　　分析此案例，贷款损失发生的主要原因是由于银行与企业之间存在较严重的信息不对称。首先，企业在提交贷款申请时并没有告之银行其真实的用途，同时也隐藏了真正的借款人，并未提及其关联企业情况，刻意隐瞒贷款真实用途，给银行提供的是虚假信息，并凭借其优良的信用评级获得银行的信任和贷款申请的批准。其次，J 银行吉林分行在进行贷前调查时，信贷人员只注重企业基本情况及财务情况的考察，未能深入企业了解到真实情况。调查工作仅浮于表面。在 B 公司征信报告中，关联公司中也并未出现房地产开发公司，也使银行在尽职调查环节没有发现真实借款人。在贷款审批过程中，J 银行吉林分行也主要基于企业所提供的资料和信息来进行审核与判断，并基于 B 公司而不是真实借款人的信用评级来认定企业满足贷款的条件。结果造成贷款资金遭到挪用。最后，在贷款发放后，银行也缺乏对贷款资金使用情况的监督和管理，未能及时发现问题，采取提前收回贷款等有效措施控制风险。

　　5.2.3 案例总结

　　此案例是由于在贷前调查时银行与企业之间存在信息不对称而发生贷款损失的风险，其产生的主要原因是由于企业提供虚假信息和银行贷前调查不深入、不严谨，未能摸清企业贷款真实用途而造成贷款资金被挪用。

　　通过分析总结这一案例，在今后的工作中，应做实贷前调查环节，摸清借款实际使用人，明确借款主体，把好客户准入关。要加强贷前调查环节对企业各个方面的考察及深入分析，不仅仅是企业基本情况、财务情况、生产经营等方面，还应关注其关联企业情况、他行借款及对外担保情况、实际借款用途等可能使贷款产生信贷风险的因素。对借款人关联企业的考察可以通过多方面打听、考察与其具有资金往来的交易对手信息等方面入手。对借款人实际借款用途的考察，要综合分析企业生产、销售情况，考察其借款用途是否与主营业务相符、是否符合生产经营需要等。同时，应加强信贷资金流向管理，确保信贷资金按合同约定用途使用。

　　5.3 银行操作风险案例

　　5.3.1 案例介绍

　　C 公司主营业务为起重运输设备制造 ,主导产品为搬起式塔机系列起重机、自升式塔机系列起重机、水电门机系列起重机等，下游客户主要有水电建设单位、冶金建设单位、水电公司及火电建设公司等。2012 年公司与某国内 500 强上市公司签订产品加工合同，合同金额为 16000 万元，该公司主要从事混凝土机械、工程起重机械等设备的研发制造，建筑起重机械年产值超过 30 亿元，是中国工程机械装备制造领军企业，公司实力雄厚。为缓解资金压力，C 公司向 J 银行吉林分行申请贷款，J 银行经过审查，为 C 公司提供国内订单融资贷款 7000 万元，担保方式为 C 公司自有的机器设备抵押、订单形成的应收账款质押。贷款发放后的几个月，C 公司经营情况正常，订单履约情况良好。在 2013 年下半年，C 公司为了扩大企业经营范围、提高综合实力，收购了一家机械制造厂，占用公司大量流动资金。但其主营业务起重机制造由于行业产能过剩导致产品供大于求、产品同质化现象严重等原因产品市场竞争激烈，造成公司订单较去年同期大幅减少。为了增加订单，C 公司降低产品价格，产品利润下降，导致公司财务情况恶化，造成公司资金周转困难，多次停工，未能按照订单约定的进度履行合同，因此在贷款到期时，销售回款不足以偿还贷款本息，贷款出现逾期。

　　5.3.2 案例分析

　　分析这一案例，贷款损失产生的主要原因是由于J银行吉林分行的贷后管理工作流于表面，不够深入，未能发现企业经营情况发生不利于偿还贷款的变化。首先，C公司属于制造业，我国制造业产能过剩现象严重，各公司之间竞争激烈，C公司也受到影响导致订单量减少。在贷后检查时，企业订单量的下降并没有及时的被发现或者发现了但却没有引起信贷人员的足够重视。其次，C公司财务情况恶化的现象在其财务报表中有所体现，通过分析其近几个月的财务报表，C公司营业利润持续负增长，呈明显的下降趋势，虽净利润为正值，却是依靠营业外收入支撑。2013年末，该公司经营活动产生的净现金流量为负，不足以覆盖贷款本息。在贷后报告中，信贷人员虽对C公司各项经营指标进行计算，但未深入了解实际情况，对产生此种现象的原因进行深入分析。

　　第三，此笔贷款业务品种为订单融资，在历次的贷后检查中，信贷人员应检查C公司原材料采购情况、生产进度情况，重点关注其能否按时、保质完成订单生产并如期交货，有无其他不利于C公司材料采购及生产的情况，并分析对完成该笔订单的影响程度。但实际操作中，存在检查不细致、漏查、不查等现象，导致贷款发生信贷风险。

　　5.3.3 案例总结

　　这一案例是由于企业盲目银行贷后管理不细致所产生的，属于银行操作风险。总结这一案例，对于J银行吉林分行，一方面，要认真做好贷后管理工作，做实贷后检查各个环节，严防贷后管理流于形式。在贷后检查中，要定期、不定期的赴企业了解生产经营情况，必要时与物流监管企业合作，采用第三方监管方式对卖方采购的原材料、生产进度、发货情况进行监管。应根据借款人财务数据内在的勾稽关系和行业发展特点，以现金流为核心，结合客户的生产经营和销售等非财务因素，评判财务要素的真实性、还款能力的充分性、企业经营能力的持续性，如若发生财务指标下降、经营情况恶化等现象，要引起重视，深入分析其产生的原因。对于借款人合并、收购、分立等重大事项，要进行评估及持续跟踪，防止发生不利于偿还贷款的事项，有效识别市场风险。另一方面，要细化授信业务贷后管理的检查内容，明确各级信贷工作人员的职责，加强对信贷人员的贷后管理工作考核，将信贷风险责任落实到个人，强化信贷从业人员的责任意识。