水工企业财务管理转型与企业能力转型

　　第六节 财务管理转型

　　财务管理是企业最重要的基础管理，保证国有资产的增值保值及所有者权益，适度保持企业资产负债率，准确分析投资产品效益，进行企业成本管理，拓展融资渠道，切实保证流动资金顺畅，盘活企业存量资产，严格企业资金使用审批程序，提升总资产利用率等等都是企业财务管理的重要内容。郑州水工要加强财务管理和策划，为企业转型发展提供坚强的物质保证。目前企业实行的是低成本战略，以压缩成本费用换取利润空间，所以完善财务成本管理直接关系到企业转型发展成败。公司要完善财务成本管理就必须建立全方位、全要素、全过程财务成本管控体系。公司从总经理到一线员工全员加入成本管控工作中。另外要对经营过程中产生的所有成本支出费用等进行控制，对整个生产经营过程环节进行事前、事中、事后的不同阶段成本管理和控制形成一个管理闭环，最后建立责任考核体系。应分阶段具体采取以下几种措施：

　　1、在企业转型发展的激活阶段，这时传统主导产品仍为企业重点，如前所述，郑州水工以前是多品种小批量的订单合同式生产经营，难以形成规模经济，故很难以数量规模降低单件成本，仍以低成本战略为主，且开拓新的市场也需要准确的财务成本分析。采取措施如下：

　　（1）职能部门釆取年度费用指标考核制度：建议每年初将各个职能部门的部门费用指标量化固化，计入其年度绩效考核之中，直接与部门每个员工经济利益挂钩，积极调动职能部门人员参与成本管理的主动性。

　　（2）财务部成立成本管理分析小组，专门对企业市场、产品、生产经营、采购外协、期间费用等所有成本支出费用进行研究，进行模拟市场化成本核算，建立企业产品链、价值链的成本分析数据模型，明晰市场前景差异，优化产业产品结构，指出企业管理漏洞，点明利益最大化方向，为企业高层科学决策提供有力数据保障。
　　
　　（3）加强供应仓库管理，实行供应系统信息化管理，加快库存流转，努力向实现“低库存”直至“零库存”成本管理目标前进。原材料采购，产品外协外购是该公司控制成本的重要一环，建立招投标制度和供应商管理制度是降低成本的重要举措。合理管理评估供应商，要与诚信可靠的供应商建立长期合作关系。

　　（4）郑州水工目前所处市场鱼龙混杂，易产生合同纠纷，法务工作应该和财务管理直接联系在一起，全面通盘考虑，改变过去只靠经营部门做工作的单一局面。

　　1、在企业转型发展的做强阶段，市场业务发展迅速，产品结构调整，技术创新，实行相关多元化战略，都需要充足资金保障；组织结构转型，也需要相应的财务管理配套，故釆取如下措施：

　　（1）生产分厂釆取全成本大承包制，引入事业部制管理。生产过程是企业成本费用发生的重要环节。公司应修改现有分厂结算办法，将除原材料釆购的所有成本费用都加到生产分厂承包额中，由分厂自主控制。成本低了，职工收入就增加了，直接将成本控制与职工利益捆绑在一起，驱动分厂主动节能降耗，形成全体员工共同关注成本管理的氛围。

　　（2）大力扩展筹资融资渠道。现金流是企业正常运转的血液，许多企业就是因为现金流断裂而倒闭。郑州水工常受困于现金流短缺，其企业资金首要来源是产品销售，但存在应收账款回收困难的状况，除加强经营回款力度外，应建立多种融资渠道，改变该企业单一依赖银行融资的局面，可利用担保融资、应收账款融资，票据贴现融资、融资租赁等多种方式，也可釆取三月短期贷款等短平快的借贷方式，尽力保证资金运转流畅，减少财务成本，借用资金杠杆力量，助力企业转型。

　　（3）转变过去单项产品效益分析为整体项目效益成本分析呈报制度。财务部每月定期应将企业所完成的经营产品进行效益成本分析，及时呈报公司高管，以便领导时刻了解企业经营状况，洞察问题原因，预判市场发展动向，为领导正确决策提供有力支持。

　　3、在企业转型发展的做大阶段，财务管理视野应更加开阔，引入财务战略管理，进行资本运作，为企业最终转型发展成功奠定基础。具体措施如下：

　　（1）引进战略合作伙伴，进行股权出让融资，吸引外部投资，开发新型产品投资渠道。公司也可借此机会有的放矢地进行产权重新分配与资本重组，进行资本运作，以盘活企业存量资产，提升资本配置效率。吸引资金雄厚、市场幵阔的企业前来参股，最终实现企业产权多元化，支持企业良性持久的发展。

　　（2）该企业对税务规划重视不够，应建立企业税务筹划体系。深刻理解国家税收政策，明晰产品税收范围，尤其是关注国家税收优惠与特殊政策，多争取一些政府以补贴、奖励等方式退税给企业的科技项目产品，如信息化、环保产品等，若继续投入研发，还可不交所得税。在适当时机转换生产方式，如异地生产、委托加工，来料加工等减低税收负担。注重发票管理，强调销售、运输等合同签订时的税收技巧，竭尽所能合法节税，维护企业利益最大化。

　　第七节 企业能力转型
　　
　　企业能力是一个企业组织整合资源，突出其核心竞争力的综合表现。企业有能力可持续发展，其一项重要因素是创新能力，创新能力又由学习能力来支撑，企业文化是产生学习能力的基础，并促进创新能力提升。故郑州水工转型发展，重建企业核心竞争力，实现能力转型，需要从企业文化、企业学习能力和企业创新能力几方面同时改进提升。

　　一 企业文化与时俱进

　　企业文化是一个企业的精神支柱和灵魂名片，是一个企业团结向上的凝聚力量，更是一个企业可持续发展的动力源泉。不同的时代环境赋予企业文化不同的内涵和意义，其产生的能量也不尽相同。郑州水工处于转型发展的历史阶段，企业文化也应与时俱进，充分发挥积极向上的正能量。

　　郑州水工有着六十年的建厂历史，企业文化有着浓郁的历史印迹，许多职工家庭几代人的青春都献给了企业，“家”的氛围浓厚，大家从心底热爱企业，有一种荣辱与共的情感在里面，这是积极的一面，但人情味过于浓厚，老国有体制旧观念的残留，使管理制度纸面化，执行力度差，又带来了企业的效率低下，并且企业转型，必然有新的体制机制，新的思维理念，新的外来人员不断融入，产生冲击碰撞在所难免。为适应新的形式，企业文化创新，应分阶段从以下几点做起: