我国营业税改增值税的深化研究,财政学硕士论文

　　摘要
　　
　　随着十八届三中全会的召开，中国已经进入了一个新的全面深化改革阶段。与此同时，我国营业税改增值税作为深化财税体制改革的一部分，也进入了全面贯彻十八大精神，力求实现更全面、更深入的改革新阶段。回顾从 2012 年上海地区开始的交通运输业和部分现代服务业的试点，到 2013 年全国范围内的试点，再到 2014 年年初，交通运输业全部纳入改革范围，我国增值税改革正在有条不紊地进行着。改革固然会实现很多的成就，达到一定的效果，但是改革中的阻碍始终存在，改革中的矛盾也是在所难免。随着改革的不断深入，突显出来的问题也越来越多。如何在我国全面深化改革的大背景下，不断深入改革，缓解矛盾，实现我国营业税和增值税征管的最终格局，是本文所探讨的最终目的。

　　本文首先论述我国营业税改增值税的必要性，揭开我国营改增的理论与现实意义。随后通过我国营业税改增值税的几个阶段及其主要影响，分析出我国改革所存在的主要问题。最后，通过借鉴外国增值税改革和增值税征管体制，提出在我国全面改革的现阶段，如何解决营业税改增值税所面临的困难，如何进一步深入、全面地推进改革进程。

　　关键字：增值税，营业税，必要性，效果，借鉴

　　目录
　　
　　摘要
　　
　　第 1 章绪论
　　
　　1.1 选题背景与研究意义
　　1.1.1 选题背景
　　1.1.2 研究意义
　　1.2 相关文献综述
　　1.2.1 国外文献综述
　　1.3 研究思路与方法
　　1.3.1 研究思路
　　1.3.2 研究方法
　　1.4 创新点与不足
　　
　　第 2 章我国营业税改增值税的必要性分析
　　
　　2.1 我国营业税改增值税的理论必要性
　　2.1.1 符合税收的效率原则
　　2.1.2 符合税收的公平原则
　　2.2 我国营业税改增值税的现实必要性
　　2.2.1 我国两税并行体系的弊端
　　2.2.2 我国营业税改增值税的积极作用
　　
　　第 3 章我国营业税改增值税的历程
　　
　　3.1 第一次“营改增”试点及其效果分析
　　3.1.1 上海“营改增“试点概况
　　3.1.2 上海“营改增“试点效果分析
　　3.2 第二次“营改增”试点及其效果分析
　　3.2.1 第二次“营改增”试点的效果分析
　　3.3 第三次“营改增”试点及其效果分析
　　
　　第 4 章我国营业税改增值税存在的问题及其原因分析
　　
　　4.1 制度设计方面的问题
　　4.1.1 税率的确定
　　4.1.2 一般纳税人与小规模纳税人的界定
　　4.1.3 税收优惠的确定
　　4.2 税收收入与负担的问题
　　4.2.1 财政收入总量下降的问题
　　4.2.2 企业税收负担的问题
　　4.3 财政体制方面的问题
　　4.3.1 中央与地方税权问题
　　4.3.2 中央与地方税收收入分享体制
　　4.3.3 税收征管方面的问题
　　4.4 我国“营改增”存在问题的成因分析
　　
　　第 5 章外国增值税改革对中国的借鉴与启示
　　
　　5.1 发达国家增值税改革对中国的借鉴与启示
　　5.1.1 法国增值税改革对我国的借鉴与启示
　　5.1.3 韩国增值税改革对我国的借鉴与启示
　　5.2 发展中国家增值税改革对中国的借鉴与启示
　　5.2.1 印度增值税改革对中国的借鉴与启示
　　5.2.2 巴西增值税改革对中国的借鉴与启示
　　
　　第 6 章完善我国营业税改增值税的路径选择和建议
　　
　　6.1 营业税改增值税的路径选择
　　6.2 增值税制度设计方面的建议
　　6.2.1 税率选择建议
　　6.2.2 小规模纳税人的界定建议
　　6.2.3 税收优惠
　　6.3 财政制度的改革
　　6.3.1 完善我国分税制财政体制改革
　　6.4 税收征管的改革
　　6.4.1 税收征管的职能分配
　　6.4.2 提高税收征管效率的相关政策建议
　　
　　结论
　　
　　参考文献

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