治理企业所得税税收流失的对策建议(3)

　　（1）全面、科学地确定检查工作的目标和任务以前的税务检查主要注重防止偷逃税款，通过査补税款的数额来证明检查工作的效果。这样就产生了对检查工作的误解，日常的征管工作不到位，当发现无法完成本期的计划数时，便开始通过检查弥补，不但可以完成税收任务，还体现了检查成绩，在这种情况下，纳税检查没有发挥其应有的作用。要想改正这个认识上的错误，首先应在新的征管格局中，全面科学地确定检查的目标和任务，改变长期以来的“粗放型”征管，“突击性”检查所含有的水份。不能只通过查补偷逃税款的多少来判断检查工作的效果，而是要看检查工作是否起到了打击不法分子，预防违法犯罪，提高纳税人依法纳税意识，优化税收管理环境的作用。纳税检查的最终目标是通过科学、全面的检查工作，将犯罪活动控制在最低限度，使每个纳税人都能自觉履行纳税义务。

　　（2）健全税务检查的信息系统建立健全的税务检查信息系统是做好税务检查工作的前提。信息时代的税务检查的各项判断需要丰富的经验，更需要客观、准确的预侧。由此可以得出，健全的税务检查信息系统会帮助改正税务检查认识上的误区。

　　①各级税务机关层层上报税务检查信息，这是税检查工作指挥有效的基础。如果上级检查部门不清楚下级检查部门在干什么，那就不能有效地组织、指导和协调下级检查部门工作。

　　②充分利用计算机技术，实现资源共享，建立一个以计算机网络为依托，快速、有效的管理模式。通过电脑辅助管理，逐渐形成纳税人纳税情况资料库，筛选出每个时期的重点检查对象，提高检查的效率。

　　③制定年度重点检查，专项检查的判断标准。随机抽查的基础上实行全査法，全面了解纳税人的纳税情况和日常纳税的管理情况。

　　另外，要加强税务部门与银行、保险、海关、外贸等部门的联系，通过计算机，建立强大的情报网络，第一时间了解纳税人的涉税情况；另外，积极鼓励群众举报。这样可以获取充分的信息，为检查工作的高效开展提供了帮助。

　　（3）加大处罚力度，强化案件査处工作在发达国家，纳税人因偷税而被重罚、判刑的情况很常见。纳税人一旦违反税法，其结果会是倾家荡产、名誉扫地。再无东山再起的可能，因此纳税人对偷逃税款望而却步。我国目前，通过补税代替罚款、通过罚款代替判刑的情况却是比较普遍的。纳税人的不法行为即便被发现，对其的处罚程度也远低于他从中获取的利润，因此出现屡查屡犯的结果。这其中的原因主要是处罚不力，威慑力不够。为此，税务机关应积极采取应对措施，加强日常检查工作，严厉打击偷逃税款者，加大处罚力度。

　　（4）设立税务检查考核体系建立税务检查考核指标体系，实现检查管理标准化、规范化，是提高税务检查质量的核心所在。税务检查考核指标体系应以“率”的考核为主，即检查的查补率、审查的处罚率、执行的入库率。“三率”的考核标准建议定为：查补率20%?30%,处罚率12%,入库率95%.“三率”考核有助于推动税务检查工作的开展，提高检查质量，扩大外部效应，达到以查促收、以查促管的效果。

　　（5）健全监督机制首先要强化选案、调查、审讯和施行各环节之间在检查工作中彼此独立又相互牵制的机制，在检查的审讯过程中，对于一般案件进行内部审讯、对于重大案件要实行内外部审讯结合的方式。同时，税务检查部门内部要建立健全的监督制约制度，分工明确，责任清楚并配套相应的考核指标，对不同的问题明确规定相应的处理办法。把税务检查干部执行税务廉政建设各项规定作为一项重要的纪律。

　　5.2.4优化企业所得税的纳税服务

　　纳税服务是税源管理的基础，决定着税源控管的效果和成本。构建我国税源创新机制，在纳税服务方面还应做好以下工作：第一，征纳双方同步享受税收信息化的好处，不断降低纳税成本，不能通过损失纳税效率来换取税源控管效率。第二，税务机关通过各种方式为纳税人提供准确信息，保证纳税人可以无偿，方便地查询税收政策。第三，加强宣传教育和舆论影响。提高纳税人的纳税遵从，需要加强宣传教育和舆论影响。加强信用教育和纳税义务的教育，使纳税人真正把纳税作为自己的一项义务，依法纳税。另外通过舆论的影响，对偷逃税者进行监督，利用媒体曝光的方式，对违反税法者进行舆论的谴责。通过税法宣传教育和舆论的监督使纳税人树立依法纳税的观念，能够自觉、及时、准确履行纳税义务。

　　5.3提高纳税人的纳税意识

　　5.3.1加强宣传，提高纳税意识

　　税收宣传是税务部门的窗口。它不佢可以增进纳税人对税收工作的了解还可以达到全社会支持理解税务工作的目的，它是提高公民纳税意识，改善税收环境的重要手段。宣传的核心是让纳税人了解税收的含义，依法纳税的必要性以及偷逃税的危害，并通过媒体对重大偷逃税案件报道，让纳税人建立起“依法纳税是公民的基木义务，偷逃税款是违法行为”的意识，营造一个依法纳税光荣的社会舆论环境。提高依法纳税者的社会地位，逐渐形成人人知法、懂法、守法的良好社会习惯。税务机关也要对税务宣传引起重视，在日常的税收工作中，高效有序地进行税收宣传工作。全社会团结起来，建立一个由政府带头，以税收为导向，各部门配合的宣传模式。

　　5.3.2完善纳税信誉评估制度

　　企业信誉等级的高低代表着企业的形象也会对企业的社会地位和未来的发展形成影响，依法纳税是企业拥有信誉的基础。完善纳税信誉评估制度可以有效促进纳税人依法纳税。税务机关应该对每个企业建立纳税信用库，并且对企业的纳税信誉从高到低进行分级，对信誉等级高的企业给予奖励，而对于等级低的企业进行重点检查，这样可以促进纳税人依法纳税，提高纳税意识。纳税信誉等级的划分标准由国家和地方税务局联合确定，每三年评定一次，可以上下浮动。评定的结果要向社会公众公开，可通过挂牌或者广播电视报刊等途径向社会公布，达到鼓励先进、打击落后的作用。总之，要注重借助媒体的舆论和道德的力量来影响纳税人，提倡良好的纳税道德，使纳税人拥有荣誉感和社会责任感，营造一个良好的依法纳税环境。