长春ZH有限公司内部控制优化结论与参考文献

　　第 6 章 结论与展望
　　
　　本文通过对长春 ZH 有限公司内部控制进行分析与研究，找出长春 ZH 有限公司整个内部控制管理系统中存在的具体问题，并对这些现存问题现状进行介绍与阐述，以及对引发企业内部控制失效的具体原因进行分析与探讨，最终对如何有效优化与完善长春 ZH 有限公司内部控制提出了整体改进与完善建议。

　　长春 ZH 有限公司内部控制在现阶段的运营过程当中，主要面临着公司层面与业务层面的问题，包含了控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动与内部监督方面的问题，且主要通过企业价值观念、人才构成、设备水平、信息控制系统、创新能力与市场竞争力等元素体现出来。造成长春 ZH 有限公司企业内部控制失效的原因多种多样，但是主要集中在企业内部控制管理观念落后、企业内部控制管理意识薄弱导致的企业内控实施效率低、企业内部治理机构不完善、企业内部约束激励机制不健全，以及企业内部预算管理不规范这四个大的方面。

　　为从上述四个方面解决长春 ZH 有限公司在内部控制方面存在的问题，首先就必须结合该公司企业内部控制现存的问题及成因，从更新企业内部控制观念、强化企业内部控制意识等层面出发，探求提高企业内控效率的优化方案。其次，需要综合公司相关部门职能上在内部控制方面制定优化方案。具体包括设立一个统一独立的内部控制管理机构，即审计监察部，并明确该机构在整个企业内部控制过程当中所承担的职能与责任；设立绩效考核小组，使得绩效考核发挥真正的作用，进一步调整与优化财务职能。再次，综合公司运营流程与决策流程提出相应的内部控制优化方案。主要包括定价、回收、加工与销售流程的优化，以及决策流程的优化。最后综合公司财务控制提出相应的企业内部控制优化方案。

　　只有以上一系列的改进建议与方案，才能有效促使长春 ZH 有限公司内部控制摆脱国有企业体制控制面临的各种问题，以有效提高企业内部控制效率，提升长春 ZH 有限公司的企业价值与市场竞争力。

　　在市场竞争日趋激烈的大环境下，企业只有不断优化与完善自身的内部控制，才能有效保持自身在市场当中的竞争力与生命力。长春 ZH 有限公司作为一家国有改制企业，其在企业性质进行更新的局面下，优化企业内部控制变得日趋重要。然而，企业内部控制并未固定僵化的，为了有效保障整个企业在市场当中抢占一席之地，必须对企业内部控制发展形成重要的认知与规划，本文根据掌握的文献资料以及长春 ZH 有限公司的内部控制实践活动，对长春 ZH 有限公司在未来新形势下的内部控制发展趋势展望如下：

　　第一，企业组织结构与企业内部控制方式适应化。随着长春 ZH 有限公司企业内部组织结构的不断调整与优化，其对于企业内部控制方式也必将进行一定程度的调整与优化。传统的内部控制以权能配置与互相监督为基础，进而通过权力授予、职权分配与岗位分离等方式，来实现整个企业内部控制的目标。而其所采用的这种传统的内部控制方面，虽然在短时间内可以满足该公司的内部控制需求，但是从长远角度来看，过度分明的职能分工及牵制机制，不仅会降低企业信息的沟通与传递，降低企业员工面对突发事件的应对能力，以及高级管理人员的决策能力，同时还会出现部门之间互相不容及互相推诿的问题。基于如此，随着长春 ZH 有限公司内部组织结构的不断调整，其与该公司的内部控制方式也会日益适应。

　　第二，企业文化观念与企业控制环境融合化。企业文化观念的统一，不仅可以提高员工的忠诚度，同时也可以有效促使公司内部员工形成团结合作的精神与意识，从而自觉参与到企业内部控制建设进程当中。与此同时，企业内部控制的关键落脚点在于人，通过促使企业内部员工参与到企业内部控制建设进程当中来，就必须形成与企业员工内在心理相契合的内部控制环境，而这一内部控制环境的构建与形成，又在很大程度上依赖于企业内部文化观念的形成，因而企业文化观念会影响企业员工的思想意识、思维方式与行为模式，从而促使各个员工内在自觉主动地履行自身职能，以共同推动企业目标的有效实现。

　　由此可见，在企业内部控制环境日益符合员工内在心理的过程中，长春 ZH 有限公司自然会形成自己的企业文化观念，这就意味着长春 ZH 有限公司在未来新形势下，必然会呈现出企业文化观念与企业内部控制融合化的发展趋势。　　
　　
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