企业战略性证券投资风险敞口的封闭策略(2),会计硕士论文

　　6.3企业证券投资岗位职责控制

　　企业投资部门的制度完善，主要体现在三个方面，一是企业投资部门的组织结构要合理，二是各个岗位的权责需要明确，三是要加强企业的财务纪律建设。

　　6.3.1企业证券投资岗位设计

　　首先，企业需要建立完善的投资决策体系，一般而言该体系由董事会、总经理办公室、企业经理层、投融资部门、资金管理部门、财务部门、合规和法律部门等组成。其次，需要进行严格的投资报备制度，例如100万元以下的证券投资，有企业主管的副总经理审批即可，100万元以上200万元以下的投资项目由总经理审批，200万元以上1000万元以下的项目由总经理办公室审批，1000万元以上的投资项目由董事会审批。

　　在投资流程上，也需要建立严格的投资制度。可以参照如下的证券战略性投资机制：

　　6.3.2完善证券投资部门的岗位责任制

　　岗位企业应当对证券投资业务建立严格的岗位责任制，明确相关机构和岗位的职责、权限，将经理、副经理、分析员、操作员的职责制度化。决策、执行、资金管理及财务部门的岗位应相互分离、制约和监督。严禁同一部门或个人办理交易性证券投资业务的全过程，严禁未经授权的机构或人员办理风险投资业务。要求企业办理证券投资业务的人员应当具各良好的职业道德，具有金融、投资、财务、法律等方面的专业知识。与此同时，还应当通过对应的薪酬激励机制，将投资机构人员的利益诉求与企业的投资效益相结合，以保证投资部门不会出于自身利益考量进行内幕交易。

　　6.3.3加强企业财务纪律建设

　　针对投资部门，企业的财务纪律必须严格清晰，对投资操作进行详细的记录、核对、审查和复查。投资活动必须认真贯彻国家有关的财务管理制度，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。在投资活动中应当积极为厉行节约，合理地使用资金，对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

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