哈尔滨银行加强财务风险管理的措施建议(2)

　　5.3 健全哈尔滨银行财务风险管理制度

　　哈尔滨银行财务风险管理体系的制定需要顾及到相关的制度建设，提升哈尔滨银行将资产变为现金的创造能力是加强风险管理制度的直接目的。这样就可以保障资金能够及时安全自由的流转，同时也可以通过保存一部分的资本来预防可能出现经营困境的局面。要想预防风险的发生，就必须要保证银行运营过程中各项业务都能够在相关制度的制约下顺利完成。哈尔滨银行不仅存在着财务风险制度不够完善的情况，还面临着管理力度不够，可控性不强的危机。

　　根据上文的分析，可以利用下面的两个措施来提升财务风险管理体系的不足：

　　首先，支持提升财务风险管理的制度建设。财务风险管理体系的建设需要考虑资金管理风险、利率风险、流动性风险、资产质量风险、汇率风险等因素，特别是在转型时期，需要开展跨区域经营模式如衍生金融工具在未来创新和管理方面的提升。目前哈尔滨银行财务风险管理的基本制度缺少对利率风险、汇率风险等这些市场资本运营的相关制度，还需不断完善市场监测系统和紧急预警制度，额外设置对风险的辨别、操控、统计和监控等一些报告的全过程。

　　其次，健全财务风险管理评价体系。一是将财务风险报告制度的覆盖面扩大。财务风险报告体系应该由三部分组成：财务风险报告机制，限额管理制度以及管理评价体系。财务风险预警体系是指能够迅速掌握财务风险信息的高级管理者和决策者在对企业重大事项进行决议前使用的报告系统，能够在第一时间控制和消除哈尔滨银行面临的危机，使哈尔滨银行可以顺畅稳定发展其相关经济业务。二是，把财务风险管理系统放置于资本运用之中，向所有动态监管机构对该商业银行进行财务风险评估时提供有效意见，在定期评估的协助下，可以更好地降低出现财务风险的可能。还可以把评价结果当作评价某阶段哈尔滨银行的财务状况的依据，科学优化金融资源评价结构，建立起科学高效的激励机制，让哈尔滨银行发展进入良性循环的状态。三是财务风险管理应根据自身经营状况设定量化目标。哈尔滨银行财务风险限额管理系统的实施可以帮助分解、预防和控制风险，帮助哈尔滨银行实现准确有效合理、定性和定量相结合的管理制度。
　　
　　5.4 完善哈尔滨银行内部控制制度

　　中国商业银行改革的核心是实施符合国际标准的会计内部控制体系，弥补由不合理的内部控制制度产生的损失。国内商业银行业会计制度事实不明确，对坏账准备金计提比例太小，不良贷款的问题得不到较好的解决，导致商业银行的会计报表在表面上看起来盈利但是实际上可能是亏损的现象。与世界接轨，实施国际内部控制标准，可以促使商业银行迅速改革成功。

　　通过巴塞尔核心原则的资本管理内部控制制度，并结合我国的实际情况，可以运用以下手段：

　　（1）银行内部各部门，明确职责，明确分工。将部门的权力缩小，避免权力集中的情况出现。如：将贷款的审批和处理权交给不同的管理部门来完成。

　　（2）设立监管体制。通过建立内部审计部和稽核部来管理董事会，为避免被其他部门阻碍和干扰，在每一个步骤上都要相互合作监督。

　　（3）制定科学合理的预警系统。通过银行的高层来监督系统的运营，一旦银行出现财务危机的迹象，就可以及时将危机找出并消除于萌芽之中。

　　（4）建立银行内部应急风险制度。根据银行的经营情况，科学的对风险进行预测，并作出应急方案，尽可能地保障银行的损失在可接受范围之内。

　　此外，重视会计部门对企业内部控制的监查力度。例如，上海浦东发展银行加强内部管理，要求各级部门建立决策系统，完成在公司治理结构下的执行系统和监控系统。建议哈尔滨银行成立风险防控部门，并从自身水平出发，设立日常监管办事处，提高内部控制力度，严格防范财务风险。

　　5.5 建立哈尔滨银行财务预警体系

　　银行财务风险防控系统是由四个因素构成的有机整体：风险目标预警、风险防控指标体系、风险防控方法和模型以及风险防控组织。四者之间的关系是：由专门设立的风险预警组织机构在风险预警目标的指导下，设计出适合银行自身的风险防控指标体系。运用科学的预警方法和模型对银行风险进行量化评估，来判断银行所处的风险状态，为管理者提供决策依据。

　　银行风险预警的出发点和银行风险管理是一样，就是使商业银行能够更加稳定的快速向前发展。风险预警指标体系指的是通过实时监测财务风险的形式来对企业的经营状态进行监控，使其能够准确地获取危机信息，达到监测目标。在制定风险预警指标体系的时候，要尽量诠释财务风险的特点，掌握在风险变化过程中的影响因素，要拥有辨别风险的能力，还要让风险的测量有据可依。培育出可靠地风险监控相关人员，提高管理人员素质，使风险预警系统以规范化的形式稳步运营。培养能够管理风险预警的专业管理人员，让他们对风险预警系统进行规范化管理。

　　利用财务预警系统，可以辨别风险、检测风险、测量风险、处理风险和对预警进行评估，也能在特定位置估算出商业银行的风险在未来的发展趋势，还能对商业银行的流动性、利润率、充分性、和保险性分别估量。确定分类风险的相互依存关系，对今后商业银行存在的风险进行预测，预测特定区域商业银行的运营情况。哈尔滨银行需要建立该财务预警系统，以保证日常工作的顺利进行，降低风险发生的可能。

　　5.6 本章小结

　　针对上文提到的哈尔滨银行出现的财务风险管理上的问题与不足，本章系统的梳理了应对上述问题的建议措施，包括加强哈尔滨银行流动性的管理、建立全流程贷款管理体系、增强风险防范意识，健全财务风险管理制度、完善哈尔滨银行的内部控制制度、建立财务预警体系等。