哈尔滨银行财务风险管理案例描述(2)

　　3.2.2 资产负债期限不匹配导致资产流动性下降

　　流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金以偿还到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的资金需求的风险。负债业务的主要来源有存款、同业拆借、央行存款、从国际货币市场借款和发行金融债券等，其中具有短期性质的存款是负债业务的重要组成部分；而商业银行的资金主要运用于贷款、贴现、证券投资、中间业务、表外业务等，其资产的主要组成部分为贷款业务，而贷款业务中最主要的部分则为中长期贷款。在此资产负债结构下，一旦市场环境发生改变，客户大量提取资金的情况下，若其银行想在不受损失的基础上将其资产变现而满足其流动性需求将会非常困难，从而产生流动性风险，因为银行流动性的保持需要一个连续的时间过程，现期的资产来源和运用会影响未来的流动性需求和供给，靠短期拆借来维持流动性只能产生恶性循环。哈尔滨银行作为以小微贷款为主的商业银行，为了提高经营业绩会给大量客户提高周期较长的贷款，一旦出现大量存款人的承兑行为，哈尔滨银行就有面临流动性危机的可能，负债过多往往会导致资产大量被挤压，银行的流动性较差。

　　从图 3.1 近三年的财务数据来看，2011,2012, 2013 年度的人民币流动比率分别是42.98%、41.94%和 40.22%,外币的流动性比率分别是 146.78%,148.85%和 145.93%,大于巴塞尔协议规定的 25%的标准，两个数据的比率值呈逐年上升趋势，且人民币流动比率上升幅度较大，说明银行提高了资金的运营水平，进行了合理配置、长期贷款占银行资产的比重下降，但是哈尔滨银行的流动比率呈逐年下降趋势，说明负债所占的比重还是过高，导致流动性和其他先进的商业银行相比还有有待提高。【3】

　　
　　3.2.3 资本结构不合理导致资本风险增加

　　银行的资本充足率可以作为确定一个银行是否具有抵抗风险的能力标准，资本充足率还可以说成主要比率有资本对存款的比率、资产对债务的比率、资产对总资本的比率、资产对风险资本的比率。本研究用资本对总资产的比率进行探究。2013 年，哈尔滨银行的资本充足率为 12.55%,与 2012 年相比的降低了 0.42%,2011 年的资本充足率为 11.36%,数据能够说明哈尔滨银行的财务风险呈增长趋势。巴塞尔协议规定全球商业银行的资本充足率不可以低于 8%,尽管哈尔滨银行的资本充足率高于巴塞尔协议的标准，但是在上市的城市商业银行中，哈尔滨银行的资本充足率还远远不足。【4】

　　
　　3.2.4 银行资本结构不匹配可能诱发利率风险

　　利率风险包括银行账户利率风险和交易账户利率风险两种，哈尔滨银行风险的形成原因是因为银行资本结构的不匹配所致，具体表现在以下两个方面：第一，资产负债总量比例失调；第二，资产负债期限结构配比不合理，银行往往用长期存款来支持短期贷款，如果利率下降，会导致存贷的利息差缩减，利息纯收益降低。

　　截止2013年末，哈尔滨银行存差资金为199.272亿元，而2012年末的存差资金为169.37亿元，增加 29.902 亿元，资金大量被积压，如果利率上升，利息支出的增加会远远大于利息收入的增加；如果利率下调，利息支出的减少会小于利息收入的减少，控制利率风险难度会很大；二是资产负债的期限结构的配比关系不合理，存在用长期存款支持短期贷款的情况，如果利率下降时，利息支出的减少会小于利息收入的减少，致使存贷利差缩小，利息净收入下降。由于哈尔滨银行的利息收入占总收入的 79.8%,一旦利息收入下降会导致哈尔滨银行的总收入下降，所以防范利率风险对哈尔滨银行来说十分重要。

　　3.2.5 内部控制风险管理制度不完善

　　由于哈尔滨银行体制改革完成重大转型，内部控制风险管理也越来越受到重视。通过建立财务内部控制制度、资产负债比例控制制度、组织结构内部控制制度，使哈尔滨银行的资金风险会得到更大的保障。但风险控制是通过各种管理系统，内部控制也是以会计部为出发点蔓延至综合系统的每一个部门，对于不一样的职责，不一样的业务管理和业务进程都要互相联系起来。但哈尔滨银行的风险管理系统缺乏完善的内部控制体系，使每个部门的资源分配不够科学化，这样就会导致信贷企业对资金安全的忽视，会计部门为了筹得资金可能会忽视资金的循环利用而干扰资金的使用效率。加上衍生金融业务、新型业务的不断壮大，使得各个部门独立的进行核算而不经过会计部门。相反，会计内部控制制度不仅没有将各个部门结合起来，而使各个部门单独行动，大大降低了会计内部制度的实施力度，没有充分利用资金，资金的安全也没有得到重视。

　　3.3 本章小结

　　哈尔滨银行作为东北地区一家发展迅速，并已成功上市的城市商业银行的代表，其风险防范能力还有待于提高，本章就哈尔滨银行近三年的资产负债情况和损益情况进行分析，得出哈尔滨银行不良贷款率有所上升，财务风险存在隐患的结论，并且从资产质量风险、流动性风险、资本风险、利率风险、内部控制风险这五个方面进行从 2011 至 2013 年的数据比较，分析了哈尔滨银行财务风险管理存在的问题。