我国企业年金存在的问题

　　第 3 章 我国企业年金存在的问题

　　3.1 企业年金基金规模较小，缺乏市场带动效应

　　我国企业年金基金总量规模较小，缺乏市场带动效应。根据表 3-1 数据显示，我国企业年金基金规模逐年上升，从 2004 年 0.5 千亿元到 2012 年企业年金基金达到 4.8 千亿元，基金总量增加 8.6 倍，政策规范下的企业年金市场，企业年金基金积累总量正在快速发展。虽然企业年金初具规模，但是与西方发达国家相比仍然相距甚远，从表中可以看出企业年金基金总量在国民经济中占比较低，由于在运作管理和经营方面，担任四方管理人的服务管理模式仍在不断摸索，且投资种类缺乏创新点，截止到 2012 年，我国企业年金基金积累总量占我国 GDP 的比例为 0.93%，从 2004 年企业年金规范发展至今，此比例一直没有超过 1%。我国企业年金的规模总量远远落后于我国社会经济发展，从侧面也可以看出我国企业年金市场有很大的挖掘潜力。

　　3.2 大中小企业在企业年金市场分布不均

　　企业年金计划建立具有很明显的地域特点和行业特征。

　　企业年金在不同地域具有不平衡性。根据 2013 年度全国企业年金基金业务数据摘要获取的统计数据可以看到如表 3-2，从企业账户数、职工账户数及资产金额三方面角度分析现有企业年金市场，经济发达地区的企业年金发展明显高于地方，上海市、北京市、江苏省、山西省、安徽省、广东省、浙江省、山东省和福建省的资产金额都超过百亿，总结出北京、长三角、珠三角经济圈等地区企业年金积累较多，与中西部经济不发达地区相比，东部沿海地区计划建立的数量明显高于中西部地区。由此可以看出企业年金计划建立带有明显的地域特点。

　　企业年金在企业职工规模和收入上的不平衡性。正规企业都会为企业员工缴纳三险或是五险一金，其中所缴纳的基本养老保险缴费一般不超过工资总额的 20%。加之基本医疗保险缴费比例 8%，两者相加高达 28%。再加上其他税收，可以看出企业的缴费比例较重，这样的税负对于一般中小型企业来说已经是一个摆在面前难题。因而在此基础上再去缴纳企业年金，一般企业就很难再去承担。因而这就导致参与企业年金计划大多都是盈利能力较强和企业职工福利较好的央企或是地方龙头企业。根据表 3-2，人力资源社会保障部开设的企业账户数达到 4860 个，职工账户数达到 785.6 万人，资产金额达到 3197 亿，这一栏的统计对象是在人社部备案的单一计划和加入集合计划的中央企业，由此可以看到中央企业已占有半壁江山，在企业年金市场上拥有举足轻重的作用。

　　建立企业年金计划的比例会因为企业职工人数多少和工资的高低而有所不同。从人数规模上看，人数少于 500 人的企业普遍缺乏企业年金制度，即使建立企业年金计划大部分都是集合计划；但就收入水平来说，工资高的企业就不一样了，建立企业年金计划的占比就很高，工资低的企业年金比例就比较低。职工规模大小以及收入水平上的差异在企业年金市场上存在不平衡现象。

　　3.3 企业职能部门力量薄弱，缺乏积极性

　　企业年金是根据既定的基本养老保险的基础上实行的补充养老保险。通过表 3-3 可以看出，2000-2012 年近十余年的企业年金覆盖情况来看，参加企业年金人数占参加社会养老保险人数的比例一直在 4%—5%左右，低比例说明企业年金的覆盖面非常小，很难让企业年金真正成为养老保障体系的第二支柱，为职工退休准备做一个重要的补充。

　　当前人们对于养老的关注点只停留在当下，对于企业年金这种约定、长期储蓄的计划则了解甚少。面临人口老龄化的大趋势，职工的担心只是停留在表面，没有媒介去了解除社保以外的养老保障体系的其他组成部分，尤其是面对一些老国企，其自身担负着职工补充养老的责任，部门不协调、运行费时费力的现象也更加显现。与国外相比，我国工会组织和人力资源部门在企业年金商业化运作、合理配置收入和建立员工激励机制优势的认识上了解过少，没有掌握其深层功用，对于企业来说没有认识到优势所在，建立企业年金的积极性也就会大大折扣。

　　通过以上三方面可以看出，虽然企业年金蓬勃发展了大约 20 多年，但是企业年金还是发展不完善，各个方面还不太成熟。虽然理论上来讲我国企业年金的需求非常大，但是在实施过程存在极大的问题有待改善，伴随着国家对企业年金新一轮的政策扶持，对渠道投资方向和税收优惠都有了新的明确，但是由于出台的时间较短对企业年金的发展还没有起到立竿见影的作用。上面说到的关于企业年金的现状和问题，查找可以激发企业年金需求的因素，就成了关键问题。第四章就是利用实证分析，去探讨哪些因素会影响到企业年金的需求，并对各个因素的影响程度进行显着性评判。