“走出去”企业税源监控和税收征管工作研究,税务硕士论文

　　摘要

　　在"走出去"战略的实施带动下，湖南省"走出去"企业进入快速发展阶段，然而对"走出去"企业税源监控和税收征管的工作却仍处于起步阶段。本报告是中国国际税收研究会 2012 年度重点调研课题--"走出去"企业税源监控和税收征管精细化的国际借鉴研究子课题之一，在湖南省税务机关和湖南省国际税收研究会的支持下通过文献阅读、座谈交流、调查问卷和实地调研等多种调查方法完成调研工作，对依据选取的 17 家湖南省重点"走出去"企业进行调研，并通过对座谈记录整理以及调查问卷的回收、统计和分析，发现存在的主要问题集中在四个方面：

　　税源监控工作不到位，主要体现在境外涉税信息难掌握，跨境税收情报交换机制不顺畅；税收征管存在难度，主要体现在公共部门协税护税机制建设不健全，国际税收人才匮乏；税收政策体系有缺陷；税收服务体系不完善等。基于调查研究中发现的问题及对其成因的深入剖析，有针对性地提出以下建议：跟进税源监控工作，具体措施有规范税源监控制度，实现跨境税收情报直接交换；加大税收征管力度，实现公共部门涉税信息共享机制，利用中介力量强化税收征管；完善涉外税收政策体系；健全"走出去"企业税收服务体系。同时，在"走出去"企业税源监控和税收征管工作中践行精细化管理理念和策略，以期尽快实现"走出去"企业税源监控和税收征管工作质的飞跃。

　　关键词："走出去"企业；税源监控；税收征管；精细化管理

　　目录
　　
　　摘要
　　
　　第 1 章绪论
　　
　　1.1 调研背景及意义
　　1.2 核心概念界定
　　1.2.1 "走出去"企业
　　1.2.2 "走出去"企业税源监控
　　1.2.3 "走出去"企业税收征管
　　1.3 调研对象
　　1.4 调研准备
　　1.4.1 调研方案
　　1.4.2 调研问题
　　1.5 调研过程
　　1.6 调研方法
　　
　　第 2 章湖南省"走出去"企业税源监控和税收征管的现状评估
　　
　　2.1 湖南省"走出去 "企业发展概况
　　2.1.1 机械制造业领导 "湖南制造"走向世界
　　2.1.2 "走出去"行业不断扩大
　　2.1.3 民营企业成为境外投资主力军
　　2.2 湖南省"走出去 "企业税源监控和税收征管现状
　　2.2.1 税源监控现状
　　2.2.2 税收征管现状
　　
　　第 3 章湖南省"走出去"企业税源监控和税收征管中存在的问题及其成因
　　
　　3.1 税源监控工作不到位
　　3.1.1 境外涉税信息获取难度大
　　3.1.2 跨境税收情报交换机制运行不畅
　　3.2 税收征管存在难度
　　3.2.1 公共部门协税护税机制建设不健全
　　3.2.2 国际税收人才匮乏
　　3.3 税收政策体系有缺陷
　　3.3.1 企业所得税抵免制度不合理
　　3.3.2 个人跨境所得纳税规定不明确
　　3.3.3 流转税存在双重征税问题
　　3.4 纳税服务体系不完善
　　3.5 典型案例：三一重工国际化进程中的税收问题
　　3.5.1 三一重工简介
　　3.5.2 三一重工的国际化税收环境
　　3.5.3 三一重工国际化税收问题
　　
　　第 4 章提升湖南省"走出去"企业税源监控和税收征管工作质量的方案与建议
　　
　　4.1 跟进税源监控工作
　　4.1.1 规范税源监控制度
　　4.1.2 跨境税收情报直接交换
　　4.2 加大税收征管力度
　　4.2.1 搭建高效第三方信息共享平台
　　4.2.2 扩大税收征管力量
　　4.3 健全涉外税收政策体系
　　4.3.1 完善企业所得税抵免政策
　　4.3.2 明确外派和外籍员工个税申报规定
　　4.3.3 灵活处理流转税双重征税问题
　　4.4 优化税收服务质量
　　4.4.1 制定统一规范的税收服务指南
　　4.4.2 畅通税收宣传和咨询渠道
　　4.4.3 加强税收辅导
　　4.4.4 搭建税收争议解决平台
　　
　　第 5 章精细化管理："走出去"企业税源监控和税收征管的发展趋势
　　
　　5.1 "走出去"企业税源监控和税收征管精细化理念的引进
　　5.2 "走出去"企业税源监控和税收征管精细化管理体系的构建
　　
　　参考文献
　　
　　致谢

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