江西公司全面预算管理运行情况(2)

　　6.省公司预算管理委员会最终审定年度预算之后，按照上级单位要求上报。

　　上级单位的预算管理委员会根据各省公司上报的年度预算召开预算对接会议，并对预算进行审核。针对审核中发现的问题及时与各省公司进行沟通了解，对于需要调整的需按规定进行调整。审定之后预算管理办公室将以 OA 形式正式下发至各省公司。年度预算指标下达的主要内容有如下几方面：

　　1.上级销售公司在接收到省公司上报的年度预算指标后，将按时组织召开预算对接会议，审核各省公司年度预算，审核无误之后由预算管理委员会办公室下达批复预算。

　　2.省公司在收到下达的预算审批后，将及时组织召开年度预算分解会议。

　　预算分解的主要思路是根据已下达的预算指标，结合各地市公司的经营情况，将预算指标逐项分解至各地市公司以及机关处室，该指标将作为年度预算指标进行考核。

　　年度预算指标的调整主要因为人为不可抗力的事项下的预算指标调整，年度预算指标一般不予调整。预算执行过程中出现由于政策变更、经营环境、重大自然灾害等影响，导致预算指标存在偏差，从而致使预算执行结果存在重大差异的，可以通过书面报告申请调整。年度预算指标的调整程序为：各地市公司根据实际情况形成预算指标调整报告，公司预算管理办公室根据地市公司上报的调整报告审核后提出调整意见，报预算管理委员会办公室审定。年度预算指标的调整时间一般在三季度，一般情况下年度预算仅调整一次。

　　在年度预算指标完成的基础上，公司每月编制月度预算指标。月度预算指标与年度预算指标密切相结合，是年度预算指标的细化，编制基础参照年度预算指标，编制流程与年度预算指标编制基本一致。

　　月度预算指标的主要内容包括批发销量预算、零售环节纯枪销量预算，月度费用总额预算、运输损耗及盘点损耗预算。财务处根据各处室提供的数据编制月度公司预算指标，包括利润、费用、税金、投资资金等预算，其他业务处室做好配合工作。

　　月度预算上报时间为每月底最后一个工作日前，各地市公司及相关业务处室严格按照上报时间进行上报，预算管理委员会于次月 5 日前制定下达各单位月度预算。原则上月度预算指标一经下达不以调整。

　　2.2.3 全面预算管理的执行及考核

　　公司年度预算经过批复下达后，各地市公司必须严格组织实施，通过年度预算指标合理制定公司的各项经营管理、日常管理等工作，层层逐级分解，严格落实到具体部门、各个加油站、各个岗位，形成全方位、全员参与的预算执行组织部门。各地市公司应根据年度预算指标严格控制费用预算支出：在预算范围之内，严格按照审批流程进行业务处理；对于超预算指标的支出，需报请上级预算管理委员会办公室进行审批，审批完成后再进行业务处理，未审批的超预算的事项严厉禁止发生；对于与财务制度不相符的业务支出，不管是否在预算指标范围之内，一概不能处理，如检查中发现该事项需追究相关人员的责任。对于各地市公司预算指标执行情况存在偏差较大的预算，省公司有权要求地市公司做出详细的说明并查找原因，同时提出合理的改进意见，对于没有合理理由的提出通报批评，并责令相关部门限期进行整改。省公司预算管理办公室对预算执行情况定期开展检查工作，对于超预算指标的费用进行不定期检查。

　　各地市公司应当全面、客观的掌握预算执行情况，采取因素分析、比较分析等方法，查找偏差的原因，提出有效的解决方法。每月 6 日前，各地市公司需上报《预算执行报告》。

　　每月 10 日，公司预算管理委员办公室根据上报的《预算执行报告》，汇总形成全省的《预算执行报告》，并将结果进行通报，并结合当期的经营特点制定下月度的预算重点指标。

　　公司内部的考核主要为预算指标的考核。其完成情况与各地市公司的工资薪酬兑现以及单位领导的业绩密切相关。预算指标考核的结果以调整之后的预算指标为考核尺度，主要数据以财务系统数据为准。由公司企管法规处根据每月、每季预算指标完成情况进行统一考核，考核内容客观真实，考核结果严格兑现。【1】