全面预售管理在中石油分公司财务管理中的应用绪论

　　第 1 章 绪论

　　1.1 研究背景和意义

　　在国资委提出对国有企业实施国有资本预算、管理提升等新的管理手段的情况下，作为央企的二级单位如何强化管理，提升企业的竞争力和发展能力，以适应市场和上级单位的管理要求。全面预算管理是实现企业发展规划和年度经营目标不可替代的有效管理手段，而全面预算管理因其全员性、全额性、全程性，是当前大企业公认的有效财务管理模式。随着公司管理理论的不断研究和发展，大预算管理的内涵和外延也在逐步完善。只有不断在全面预算管理框架体系、内容和方法上进行创新，才能使全面预算管理永远服务于企业生产经营，让预算管理充满生命力。

　　近年来，我国受经济全球化、信息技术网络化、经济竞争更加激烈化、企业组织机构集约扁平化，以及大型国有企业深化改革等多方面因素的影响，对全面预算管理的研究提出了更高的要求，如何在新的经济环境改变的情形下充分发挥全面预算作用是当前预算管理研究的主要方向。另一方面，平衡记分卡、作业成本管理、质量全面控制等新型管理控制工具的运用，在部分企业使预算管理在企业管理控制中的核心地位受到了挑战。在新的经济形式下面临的新问题之一就是如何进一步的发展和完善预算管理，组合兼容当前先进的管理理念，使之更好地为企业管理服务，是中石油企业面临的急待解决的课题。

　　中国石油是在央企中较早建立了全面预算过来体系的企业。经过十几年的探索和实践，在预算管理的理论和实践中都走在了国内大企业集团的前列。而油品销售企业作为国家能源战略的重要保障单位和能源企业的重要组成部分，其可持续发展能力和管理水平就显得尤为重要。受国际原油价格频繁波动，以及库站网点布局劣势的影响，企业面对着诸多不利因素的制约和阻碍，使得江西公司的利润业绩比较糟糕，企业外部劣势更加凸显。我公司要想在江西可持续的健康发展，必须把企业内部管理提升到公司战略上，特别在全面预算管理、降本增效和扩销增效等成为公司发展战略的重要议题。如何强化企业的财务管理，特别是预算管理将显得更加重要。

　　本文的研究意义：通过在实务中不断完善全面预算管理出现的问题和不足，并对预算管理的构建进行了理论传承和创新，最终提出了一套适合成品油销售企业的全面预算管理体系。通过阐述实践中全面预算管理给公司带来的效益和作用，指出预算管理是公司实现战略和日常经营的有效手段，在企业降低经营风险，提高公司效益和实现企业价值最大化方面起到无可替代的作用。

　　1.2 研究目的和解决的问题

　　研究的目的主要有二个方面：

　　1.建立健全石油销售企业预算管理体系。根据石油销售企业的实际情况，为了更好的体现预算管理在企业中的作用，特制定石油销售企业三级预算管理体系，将预算编制主体深入到库站。建立“省、市、库站”三级预算管理体系。让预算管理深入到库站末端，促使各级管理人员积极参与到预算管理中。

　　2.完善江西公司全面预算管理模式。鉴于江西公司全面预算管理中存在的误区及问题，本文目的之二是结合企业实际情况，提出完善的建议。通过完善江西公司的全面预算管理，使其成为企业管理的核心，促进企业健康可持续发展。

　　要解决的问题主要有四个方面：

　　1.总分结构的公司预算管理框架。江西公司为中石油股份公司的全资公司，下设11个地市公司，起承上取下的作用，其预算管理框架至关重要，关系到公司总体预算执行及落实。

　　2.预算目标和市场波动的矛盾。随着石油内外部市场信息的不断公开透明化，石油销售企业不再是以前的一家独大的垄断企业，而是对外与进口油的竞争，对内与民营企业的竞争，购销价格也是随着国际油价走势相应进行波动，因此与预算当初定的价格参数可能存在较大差异。
　　
　　3.解决了部分机构与人员注重销量忽视效益的做法。由于预算的完成分为不同方面，当公司不能完成所有预算指标时，必然存在某些部门为了完成本本部的预算而忽视其他指标的情况，进而导致某些指标偏离预算指标较大，不利于公司稳定发展。

　　4.解决了预算管理与企业的其他方面管理的有机融合与相互促进。随着全员参与预算的开展，各项预算指标与全体员工息息相关，进而通过预算管理提升企业管理。

　　1.3 研究的方法

　　本文采取案例研究的方法。叙述江西公司的近年来预算体系的建立、完善、提升等经过，结合相关案例的研究，充分体现出预算管理在提升企业经营业绩、公司日常管理、提高员工积极性等方面的重要作用。主要内容包括：系统介绍了江西公司全面预算管理的现状；对江西公司推进全面预算管理进行了深入的剖析，提出完善江西公司全面预算管理的建议；完善全面预算管理的结论和启示。

　　1.4 论文的结构

　　本文以江西公司中全面预算管理为研究内容，共分四章。

　　第一章 绪论。首先阐述论文研究背景、研究意义、研究方法与内容、解决的问题及可能的创新点。

　　第二章 中国石油江西销售公司全面预算管理存在的问题及原因分析。这一章主要包括中石油江西销售公司情况简介、全面预算管理制度的现行安排、全面预算管理问题及原因分析。

　　第三章中国石油江西销售公司全面预算管理体系构建与实施。根据第二章节提出的问题进行分析，确定全面预算体系构建和全面预算目标。结合江西公司这一特定的环境下，如何建立适当的全面预算报告制度和考核体系。第四章中国石油江西销售公司全面预算管理的提升途径。主要包括以下几方面：1、完善基础管理工作；2、实施约当销量、增量增费增效增资考核；3、深化“三级”全面预算管理体系建设；4、强化指标的匹配，建立预警机制。

　　结论。再次明确全面预算管理的作用，找出不足，解决问题，得出结论，为企业管理提供服务。