湖南移动内控体系优化分析结论与参考文献

　　结论

　　随着一系列的造假事件的出现，美国通过了《萨班斯法案》以督促上市公司提高财务数据的质量，第404法案要求公司管理层对内部控制体现提出意见。针对不同国国情，我国在美国上市的公司对于此条款的遵循难度很高，正因如此，我国已经逐步展开对企业内部控制的研究。不难看出，无论国内还是国外的内部控制发展都与经济发展密不可分。近年来，湖南移动通信公司对内部控制进行了较大的改进，公司物流管理系统、资产系统、集中报账平台等系统陆续上线，将部分由手工控制的点改为由系统控制，较大的提高了工作效率，使信息系统控制逐步加强。然而随着移动互联网的快速发展，湖南移动通信公司面临的内外部环境发生了巨大的变化，各个监管部门也有了新的要求和新的高度，使得湖南移动的内部控制体系也应进一步完善和优化，能保证企业正常运行不失控制。

　　本文通过对国内外内部控制管理原理的研宄，分析了当前湖南移动通信公司内部控制管理的现状，并从内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督检查五个方面存在的问题进行了全面的分析：

　　内控环境方面：完善了公司治理结构和激励机制，新的组织结构奠定了公司开展控制流程的主基调，该组织架构中，激励机制和绩效考核紧密结合，形成一股约束力，充分体现了独立性和自发性。加强了与公司企业文化的融合，通过塑造企业文化，培养企业员工的内部控制意识，强化内部控制的约束力；制定了有效的人力资源策略，通过完善聘用、培训、考核、轮岗、竞聘机制，最大限度激发企业员工的积极性，为内部控制的贯彻与实施提供保障。

　　风险评估方面：不同的企业，风险承受的能力不同。湖南移动通信公司遵循目标与风险偏好相适应的的原则设定风险目标，明确收集初始风险信息的职责分工，广泛持续收集、归类识别，通过对风险概率和影响的评估，有针对性的采取措施进行管理。本文对湖南移动通信公司目前运营中所蕴藏的重大风险进行分析并提出应对措施，由此建立一套适合湖南移动通信公司的风险评估机制。

　　控制活动方面：本文通过对湖南移动通信公司采购业务流程、资产管理流程、税务相关流程等业务流程再造，为公司的釆购安全、存货安全、资产安全、税务安全都提供了措施和保障，彻底解决了控制活动方面潜在的风险。

　　信息与沟通方面：湖南移动通信公司通过明确职责分公司、沟通方式与流程，建立了有效的部门之间及全局的沟通机制，为有效沟通提供制度和组织保障；强调信息沟通系统建设，结合湖南移动通信公司本身的企业特征，充分利用网络资源和人力资源，加强电子化信息系统建设，为有效沟通提供了系统保障，达到了信息的及时、高效沟通。

　　内部监督方面：湖南移动通信公司公司通过日常监控、实时跟踪、定期通报、及时督导，将内部控制持续监控楦根于公司的生产经营活动之中。在新的架构中，湖南移动通信公司单独设立了与总经理平行的内部审计机构，该机构直接向董事会汇报，彻底改变了总经理一人独大的局面，增加了内部审计的独立性，提高了内部审计信息的有效性。同时，通过明确监督检查的层次和部门，明确责权、互相制衡，建立了合理有效的内部监控机制。

　　构建了内部控制体系，如何实施有效、落到实处，这就依赖企业领导重视、制度严明、职责分工、组织健全等。由于内部控制体系优化工作涉及公司的各部门、各业务线条，为确保内部控制体系优化工作得到高效的实施，本文从增强内部控制意思、提高内控管理水平、加强与业务的融合度、健全监督整改机制等方面提出了优化方案实施的保障措施。

　　我国的内部控制相关的研究相对国外而言相对落后，但也为我们未来研宄提供了一定的空间。如何深刻的挖掘企业内部控制中存在的实质性缺陷，关注企业内部控制缺陷修正后的效果，对于促进企业建立完善的内部控制制度有着重要的意义。本文通过对湖南移动通信公司内部控制体系的研究，以期对国内通信企业如何优化企业内部控制中存在的缺陷与风险，建立健全的内部控制体系，确保经济业务和财务信息的真实可靠，并促进其健康发展提供参考。

　　虽然本文对湖南移动通信公司内部控制体系优化进行了较全面的分析和研究，但是由于作者所从事的专业领域、承担的工作职责所限，部分研宄仍有进一步完善的空间。内部控制关系到公司的各个部门、各个岗位和各类业务，本文对体系优化的研宄关注于财务专业与其他部门的协同。然而，各部门的资源条件不同、工作方式不同、重点诉求不同，为了得到更加合理、科学、可操作的优化方案，必须组织跨部门、跨专门的专项工作小组，发挥集体智慧，对各种方案进行合理评估、优化，并组织对涉及的各个环节进行流程穿越或预演。

　　总之，本文尝试运用所掌握的内部控制管理知识，深度剖析研究湖南移动通信公司内部控制的现状，力求对内部控制体系的优化完善工作提出富有建设性的建议。但由于本人理论知识水平与实践经验有限，研究的广度、深度和针对性有很大提升空间。希望本文研究能抛砖引玉，为省级通信公司实现内部控制体系优化、完善作出积极贡献。　　
　　
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