内部控制体系优化目标与原则和内控环境改善(2)

　　湖南移动通信公司应当根据公司自身的经营环境和资源，建立一套适合公司发展的治理机制。公司在重视风险管理的同时，也应注重强化公司员工的风险防范意识，让各岗位员工可以在日常工作中有效地执行内部控制制度。发现风险及时向风险管理职能部门汇报，按管理层提出的意见进行整改。完善湖南移动通信公司治理结构具体做法如下：

　　（1）建立并完善独立董事制度，加强董事会的独立性。湖南移动通信公司董事会成员中应至少包括三分之一独立董事，独立董事应具备相应的任职条件，同时必须具有独立性。湖南移动通信公司作为上市公司应当充分发挥独立董事的作用。

　　（2）完善监事会制度。我国的监事会制度可以更多借鉴了国外的一些做法，监事会由股东会选举产生，监事由股东代表、职工代表担任，监事会与董事会并列而存。

　　湖南移动通信公司做为全资子公司，也应有独立的监事会。

　　（3）提升管理层素质。管理层的素质在公司的发展中起着至关重要的作用，可以说，管理层素质的高低直接影响公司的发展程度。若想加速公司的发展，必须要提升管理层的素质。湖南移动通信公司管理层要具备良好的教育背景和丰富的电信业管理经验。湖南移动通信公司要在31个省份突围，这就要求其管理层要有更高的素质，才能使公司整体迅速得到提升。
　　
　　3.2.2加强与企业文化融合

　　企业文化即组织文化，是一个企业或组织由其价值观、处事方式、信念、经营理念等所组成的其特有的文化形象，它是企业的灵魂，与一个企业的成长和发展息息相关。企业文化是通过对企业制度的严格执行衍生而来，归根结底是员工在执行制度中形成的行为自觉，它决定着企业、团队和员工的具体行为。企业文化能产生极强的企业凝聚力，是一种精神，是推动企业发展、阻止企业衰败的重要助力。企业文化在企业经营管理中的重要性，使其不可避免地影响着企业的内部控制，企业文化特征对企业内部控制的设计、执行和控制效率都有明显影响[32].

　　内控做得好，必然有良好的企业文化做支撑。重视企业文化，不仅有利于科学合理地制定和执行内部控制制度，还可以弥补内控制度的不足，使企业内部控制始终处于有效状态。

　　湖南移动通信公司可以提炼内部控制、良好职业道德规范等方面的知识，编辑成简单的文本，并通过内部网络、海报、彩信、企业杂志期刊等方式进行广泛的宣传，使员工了解、理解职业道德规范；可以定期组织各类主题实践活动，例如：员工演讲比赛、知识竞赛等等，把企业文化理念与这些活动融为一体，激发员工的参与意识；可通过面授、点讲、短彩信等方式开展内控管理知识培训，使“处处有内控、处处做内控”的理念逐步深入人心。无论是企业最高管理层还是其它员工都应有良好的合规意识，提高个人的诚信及操守，正确处理各种经济利益关系；管理层必须传递遵法守德的正面价值观，在日常工作中以身作则，用行动引导各级员工树立正确的价值取向；内审部、纪检监察或人力资源部等对员工的工作行为进行监督，对于违背职业道德、违反法律法规的行为做出相应的处理，并提供道德方面的指导，使所有员工在其工作环境下能够保持正确的判断，全方位、多渠道、精心打造企业文化。

　　3.2.3实施“以人为本”人力资源策略

　　企业的人力资源政策直接影响到企业中每一个人的业绩和表现。良好的人力资源政策，对于提高员工素质，培养企业员工，更好地贯彻和执行内部控制有很大的帮助。湖南移动通信公司需从以下几个方面加强人力资源保障措施：

　　加强员工的聘用与培训管理。由于在现行网络时代，很多工作都是借助于计算机和网络进行操作，因而企业员工必须掌握一定的技能。湖南移动通信公司对于新进员工进行岗前教育培训，将企业文化和内部控制制度融入其中，帮助他们了解岗位职能、安全常识及公司规章制度要求等，使其达到岗位要求；对于在岗员工进行教育培训制度，定期制定并下达培训工作计划，有针对性地组织业务和操作技能培训，确保员工技术素质与业务能力达到岗位要求；强化企业员工的内部控制体系培训和教育；员工的考核、晋升与奖惩：企业确定的考核项目和指标可以使员工事前明确要达到的目标和结果，增强管理人员、团队和个人在实现持续进步方面的共同责任。考核、评估只有在作出公正的鉴定后，再实施奖励惩罚，尊重员工，激励员工，才能充分调动员工的积极性。

　　提高员工的胜任能力。湖南移动通信公司人力资源部和部门主管在原有岗位的分析基础上，应针对公司可能面临的新业务或经营目标的转变，对所需要人才进行分析，与现有的员工结构、基本素质相比较，通过各种方式提高员工的胜任能力。

　　定期开展竞聘工作。竞聘以双向选择为基础，尊重员工与部门的需求，湖南移动通信公司人力资源部应定期组织开展竞聘，打通上行下行通道。有上有下的人力资源政策既能在内部形成竞争意识，也能增加企业活力和流通性，让每个员工在更适合自己的岗位上发挥自己的特长与才能，充分利用人力资本。

　　构建激励与约束机制。湖南移动通信公司应在将绩效机制与内部控制等具体工作充分结合，激励与约束并存。湖南移动通信公司应对在强化内控建设、完善内控机制、规范经营行为、防范经营风险等工作中做出突出贡献的单位和个人进行激励。重点对内控管理工作中有突出贡献的基层营业网点和一线员工实行激励。

　　激励无论是晋升还是奖惩，首先湖南移动通信公司必须在组织内部营造公平、公正、公开的竞争机制，规范公司员工的晋升与奖惩制度。其次，将企业内部激励与绩效挂钩，利益激励与精神激励相结合，以利益激励为主，以此来提高管理者和其他员工的积极性、竞争性与责任心，并由此来确保内部控制制度的有效实施，提高企业经营管理效率。

　　3.2.4提升管理层对内部控制重要性的认识

　　管理层对内部控制重要性的认识是内部控制环境的一个决定性因素，直接决定了企业内部控制的方向、效率以及控制目标的实现程度。一方面，湖南移动通信公司必须引导管理者树立现代管理理念，强化管理者的内部控制观念，提高对内部控制的重视程度，使其对内部控制给予弹有力的支持。管理层在思想上有了正确的认识，在工作中才可能带头执行，从组织领导层面解决内部控制执行不力的根本症结。另一方面，湖南移动通信公司要重视提高企业管理者的素质，要培养管理者良好的道德操守，使其自觉带头遵守企业的内控制度，并积极引导企业形成良好的内部控制环境。《中国移动通信集团湖南有限公司所属单位领导人员履职待遇、业务支出管理办法》等文件，对管理层的公务用车、办公用房、培训、业务招待费使用、出差等进行了全面规范。湖南移动通信公司应逐级落实监督责任，逐级健全管理机制，严格监督管理层执行情况，提升管理层的自我约束意识，带头履行内控规范。