推动中小企业发展的税收政策探究

　　摘要
　　
　　伴随着改革开放以来经济的高速发展，中小企业不断壮大，在经济和社会中发挥着越来越重要的作用。中小企业越来越受到国家和政府的重视，逐渐成为了 21世纪经济发展的重要推手，因为其拥有灵活的经营模式、顽强的生命力和自身特有的优势，在促进经济增长、缓解就业压力、增加财政收入、实现技术创新等方面扮演着不可或缺的角色。然而，由于中小企业在竞争中有着自身先天条件的限制，因此大力扶持中小企业的发展成为了我国政府一贯坚持的重要政策，而税收政策恰恰是这些政策中最为行之有效的一种。但是实际的情况是尽管税收政策初衷是好的，但是在实施过程中与预期的效果总是存在一定差异，并未根本解决中小企业税收负担重的现状。鉴于中小企业在国民经济发展中的重要地位，研究促进中小企业发展的税收政策便显得十分必要。本文首先从中小企业良性发展的重要作用谈起，并根据国家当前出台的促进中小企业发展税收政策着手分析，结合实际情况讨论了税负方面的诸多问题，接着对比发达资本主义国家针对中小企业发展所釆取的税收政策，给出了关于如何更好的促进我国中小企业发展所应该采取的税收政策的一些看法。

　　本文通过五个部分来具体阐述：其中第一部分为绪论，主要介绍当今的经济形势及中小企业的重要作用，接下来对中小企业的标准进行了界定，并对本文的研究价值进行了说明，重点介绍了国内外研究成果，最后简述了论文的研究内容和运用的主要方法；第二部分首先介绍了中小企业在我国经济建设和发展过程中的重要作用以及发展中存在的一些问题，并阐述了税收政策对于中小企业发展的可行性和必要性；第三部分首先介绍了当前我国计对中小企业施行的最新政策及前沿动态，之后分析了当前税收政策实施的效果及存在的问题，最后从现存问题着手，全面分析了政策的一些问题；第四部分是国外经验给我们的启示，首先是给出国外主要发达国家对于中小企业标准的界定，之后列举了这几个国家促进中小企业发展方面有代表性的政策，最后通过简单的对比分析总结了国外主要发达国家在促进中小企业发展方面给我国的启示；第五部分是本文的重点，通过前面几章的分析和铺垫，提出了针对我国如何更好的促进中小企业的发展提出了合理的意见和建议，从完善优惠税收政策的选择和建议方面谈了自己的看法。

　　关键词：中小企业，税收政策，效应分析　　
　　
　　目录
　　
　　1 绪论
　　1.1研究的背景、理论意义及实用价值
　　1.1.1研究背景
　　1.1.2理论意义与实用价值
　　1.2国内外研究状况
　　1.2.1国内研究状况
　　1.2.2国外研究状况
　　1.3研究内容与方法
　　1.3.1主要研究内容
　　1.3.2研究方法
　　1.3.3创新点
　　
　　2 税收政策与中小企业发展
　　2.1中小企业的地位和作用
　　2.1.1国民经济的重要增长点
　　2.1.2增加就业促进稳定的重要载体
　　2.1.3技术创新的重要力量
　　2.1.4资源优化配置和丰富市场
　　2.2中小企业发展存在的问题
　　2.3税收政策促进中小企业发展可行性和必要性分析
　　2.3.1可行性分析
　　2.3.2必要性分析
　　
　　3 我国促进中小企业发展税收政策现状分析
　　3.1发展现状及问题
　　3.1.1促进中小企业发展税收政策近期动态
　　3.1.2中小企业发展现状及问题
　　3.2促进中小企业发展税收优惠政策及存在问题
　　3.2.1中小企业的税收负担依旧很重
　　3.2.2中小企业的资金难题
　　3.2.3中小企业部分税收优惠政策不尽试用
　　3.2.4其他方面存在的问题
　　
　　4 国内外促进中小企业发展税收政策的比较
　　4.1国外主要发达资本主义国家中小企业的税收优惠政策
　　4.1.1美国中小企业的税收优惠政策
　　4.1.2英国中小企业的税收优惠政策
　　4.1.3日本中小企业的税收优惠政策
　　4.1.4部分其他国家中小企业的税收优惠政策
　　4.2促进中小企业发展的中外税收政策比较
　　4.2.1中小企业降低税率政策比较
　　4.2.2中小企业税收减免政策比较
　　4.2.3中小企业研发扣除政策比较
　　4.3国外促进中小企业发展的税收政策给我们的启示
　　4.3.1完善现行税收政策需要坚持的原则性问题
　　4.3.2促进中小企业的税收政策应该有所侧重
　　4.3.3优化纳税服务
　　4.3.4税收政策法制化趋势
　　4.3.5税收政策要注意时机
　　4.3.6其他方面
　　
　　5 税收促进中小企业发展的对策选择
　　5.1完善增值税政策
　　5.1.1酌情减轻小规模纳税人的税收负担
　　5.1.2税收优惠政策要兼顾公平
　　5.1.3增值税一般纳税人认定条件的灵活处理
　　5.2完善企业所得税政策
　　5.2.1实行促进鼓励企业创新的优惠税收政策
　　5.2.2不断扩大优惠范围
　　5.2.3扩大税前列支标准
　　5.2.4提高行政效率
　　5.2.5实行企业亏损向前结转
　　5.2.6尽快制定关于企业加速折旧政策的明确法规
　　5.2.7其他对策选择
　　
　　参考文献
　　后记