吉林省地理信息院内部控制制度建设研究,会计硕士论文

　　摘要

　　内部控制是事业单位进行现代化管理的重要组成部分。近年来，随着中国经济体制改革不断深入的同时，事业单位体制改革也在日益推进，这使得我国事业单位的运营环境发生了很大的变化，但是就目前情况来看，我们大部分事业单位对内部控制的重视程度不够，事业单位尚未形成一个统一的内部控制体系，导致事业单位管理不能向更高的层次发展，因此建设完善的事业单位内部控制制度，对提高事业单位的内部管理水平，加强廉政建设有着重要意义。

　　为了加强行政事业单位内部控制体系完善和制度建设，我国财政部于 2011年 11 月向全国发布了《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿），经过一年的讨论和实地调研，于 2012 年正式发布了《行政事业单位内部控制规范（试行)》，并在 2013 年颁发实施了新的《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》，这些法规制度对事业单位的内部控制做了具体的规定，这标志着我国行政事业单位内部控制建设进入实质性操作阶段。

　　本文综合考虑 COSO 内部控制框架、《企业内部控制基本规范》和《行政事业单位内部控制规范（试行)》的相关内容，对《行政事业单位内部控制规范（试行)》进行进一步的探讨，并建立本文的研究框架，运用规范研究和案例研究的方法，以吉林省地理信息院为研究对象，从五要素出发分析吉林省地理信息院的内部控制的缺点和不足，分析吉林省地理信息院内部控制建设与实施过程中内部环境、风险评估、控制方法、信息与沟通、监督评价方面存在的问题，即内部控制环境缺失、缺乏有效的控制活动、信息沟通不畅、监督检查作用不够明显。分析其原因主要是由于单位领导对内部控制不够重视，全体员工的内部控制意识不强、风险防范意识淡薄、技术条件落后信息化程度低、缺乏有效的激励机制、内部审计缺乏独立性以及外部监督乏力。通过对问题及原因的梳理，提出吉林省地理信息院内部控制体系的完善建议，从完善内部环境、建立风险评估、控制活动的具体业务流程和控制措施、信息建设与内部监督、吉林省地理信息院内部控制执行保障体系等方面进行建议的构建和论证。

　　本文以吉林省地理信息院为具体案例，从其实际情况出发，深入了解其内部控制的状况，提出完善政策，对进一步完善该单位的内部控制体系具有参考借鉴意义，同时，本文分析的吉林省地理信息院内部控制的问题在其他很多事业单位也可能存在，本文具有针对性的解决办法对类似事业单位的内部控制的建立与完善也有一定的参考价值。

　　关键词：事业单位，内部控制，资产安全

　　目录
　　
　　第 1 章绪论
　　
　　1.1 研究背景和意义
　　1.2 研究方法
　　1.3 研究框架与内容
　　
　　第 2 章吉林省地理信息院内部控制现状
　　
　　2.1 吉林省地理信息院简介
　　2.2 吉林省地理信息院内部控制现状
　　
　　第 3 章吉林省地理信息院内部控制存在的问题及原因
　　
　　3.1 吉林省地理信息院内部控制存在的问题
　　3.2 吉林省地理信息院内部控制存在问题的原因
　　
　　第 4 章吉林省地理信息院内部控制体系的完善建议
　
　　4.1 完善内部环境和建立风险评估机制
　　4.2 进一步规范控制活动
　　4.3 加强信息建设与内部监督
　　4.4 吉林省地理信息院内部控制执行保障体系
　　
　　结论
　　
　　参考文献

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