JLYT公司的资金管理现状及问题分析

　　第 3 章 JLYT 公司的资金管理现状及问题分析

　　3.1 JLYT 公司简介

　　JLYT 公司隶属于中国石油天然气股份有限公司，主要经营石油、天然气勘探与开发、生产、销售等主营业务，勘探开发和生产区遍布吉林省 20 多个市、县（区）。下属四十家二级单位，包括上市和未上市两部分。

　　建矿 50 多年特别是进入新世纪以来，JLYT 公司地位和影响力显着提升，近几年在吉林省企业上缴税费排名中始终位居前列，为国家和地方经济社会发展作出了重要贡献。按照中国石油战略规划，JLYT 公司将坚持立足于早、着眼于远、落脚于实、致力于变，突出把握稳中求进、好中求快的工作总基调，突出抓好发展、转变、和谐三件大事，更加注重管理创新和技术进步，努力实现公司稳健较快可持续发展。

　　3.2 JLYT 公司资金管理手段

　　JLYT 公司对所属各单位实行资金收支两条线、收支账户统一管理的资金集中管理方法，各单位所有资金收入按日必须全部上存公司收入总账户；公司的各种资金支出，包括经营性支出、资本性支出、各种专项支出等，财务处根据批复的资金预算，编制周资金预算并下发到资金结算中心，由资金结算中心统一办理对外付款业务。

　　3.3 JLYT 公司资金管理模式

　　JLYT 公司于 1997 年成立了资金结算中心。资金结算中心的成立主要是为了满足公司所属二级单位的内部转账结算的需要，为了撤销所属二级单位自主开户的权利，将各单位资金通过结算中心账户统一对外结算业务，对外付款，对内进行转付等结算业务。它的基本职责是负责公司所属单位对外付款的审核与出纳工作。它的宗旨是为公司资金结算管理提供服务，属于资金管理的职能部门，无任何盈利目的。

　　JLYT 公司资金结算中心管理三个支出账户，月支付业务 2700 多笔付款。平均日120 多笔，资金日均流动量达 2000 多万元。

　　资金结算中心的目的是监管 JLYT 公司资金预算的执行情况，促使各基层部门更加合理更加有效地运用资金。资金结算中心通过审查资金的流向和使用结果，逐笔核对相应的计划和合同等相关内容，确保资金安全合理地使用。通过对预算执行过程的实时监督，实现对各单位进出资金流的合理性、安全性和效益性进行审查和集中结算，确保其经营行为合法、规范、安全和高效。一定程度上控制了私设小金库和资金体外循环现象发生的可能，从而达到有效的资金控制。通过对各项资金预算、资金执行使用结果的监督，有效地防范了资金使用风险和财务管理风险，减少了管理漏洞。

　　对公司而言，资金结算中心的建立减少了整个公司的外部银行账户数量，增加了资金周转存量，把握了资金的使用方向，提高了资金使用效益，加强了公司资金使用过程的集中管理和控制；提高了公司在开户结算银行的信誉度，活化了资金，提高资金使用效益，节省财务费用。

　　同时，对公司财务部门来讲，所属单位统一到结算中心办理结算业务，这样便于资金管理，将原来到多家银行结算缩小到只到结算中心结算有利于将原分散到多家银行的少量资金集中起来使用，用活资金，提高资金的使用效率。

　　对所属单位来讲，便于资金管理。所属单位只负责资金业务核算，在做好资金预算的基础上只到结算中心办理资金结算业务，可以将有限的会计人员分离到资金管理上，可以将原来分散到数家银行办理的少量资金集中起来，所属单位的内部业务往来实现资金的“体内循环”,减少资金“体内”占用，释放了多余资金，降低了交易成本。

　　资金结算中心通过网上银行付款系统的不断完善升级，传统的现金结算渐渐被网上银行转账取而代之。通过银行建立的网上银行系统完成每笔对外付款业务，发挥了控制职能，强化了内部监督。资金结算中心的业务与权责职能也随着实时的监控资金流向、分析资金用途，查询资金占用比例等业务的增加而变得日趋重要。