JLYT公司资金集中管理制度的更新与拓展

　　4.2 JLYT 公司资金集中管理制度的更新与拓展

　　制度体系是实施资金集中管理模式的制度保障。JLYT 公司要不断完善管理体系，就必须全方位梳理和规范所有的制度、标准等要素，实时更新和拓展符合当前发展的、业务实际的制度细则，彻底消除资金管理上的空白点和交叉点，做到每项工作都有章可循、有“法”可依、有据可查，实现以制度管人、按制度做事。财务处、资金结算中心必须在制度体系的指导与约束下展开具体的资金管理工作。

　　4.2.1 账户管理制度

　　资金集中管理的基础是账户，账户进行集中管理是资金集中管理的关键和前提，资金集中管理的成与败、好与坏，账户管理起着至关重要的作用，管住账户是管好资金的关键。账户是资金的载体，是一切资金活动的源头，取消原来二级单位分散的分级账户管理，集中管理和控制账户，是实现资金集中管理的需要，也是防范资金风险的关键。在公司收支总账户下设置实、虚两类账户，来解决边远地区、异地分支机构的资金收付问题。具体细则如下：

　　一、银行账户管理

　　1、公司在工行和建行分别开立收入总账户和支出总账户。各单位原则上只能在工行开立一个收入专户和一个支出专户，并作为与公司收支两条线管理的对接账户。其它多余账户及在其他金融机构开立的银行账户原则上应立即撤销。

　　2、各单位应与各收入专户开户银行签署服务协议，委托银行（或通过网上银行）每日将各单位收入专户资金按时上划公司收入总账户。

　　3、公司银行账户分实账户和虚账户两种管理类型。

　　（1）实账户是可独立进行收付款业务、独立核算，余额为实的账户。实账户需要提供开户的各种手续方可开立。

　　（2）虚账户是依托银行账户管理业务所采取的一种账户管理方式。虚账户不需要提供开户手续，只需要和银行签订账户管理服务协议即可使用。虚账户作为公司总账户的二级账户，可办理资金收款业务，资金实时反映在总账户。虚账户资金余额实时为零。

　　4、收入账户管理公司开立的收入总账户为实账户。

　　各单位均设立收入专户。根据地域分布由公司确定账户的类型。松原市内的单位收入专户为虚账户；松原市以外的单位收入专户为实账户。各单位收入专户只有一个出口，即为公司收入总账户，收入专户为“零余额”账户。

　　5、支出账户管理公司支出总账户和支出专户均为实账户。

　　公司在资金结算中心开立支出专户，直属各单位的支出统一通过资金结算中心办理。资金结算中心支出专户按照财务处下达的资金支出预算办理符合相关规定的对外资金支出，其资金来源于财务处支出总账户。

　　边远单位、异地分支机构、外埠办事处、全资子公司设立支出专户，其资金来源于资金结算中心支出专户。边远单位的支出专户只能用于办理职工工资及工资性支出、小额差旅费、过路过桥费、伙补四种支出；异地分支机构、外埠办事处及全资子公司的支出专户，可以办理对外付款业务。上述四种类型单位支出专户实行限额管理，每月余额控制在公司下达的限额以内，超出限额资金每月最后一个工作日下午 16:00 前全部上划至公司收入总账户。

　　6、控股子公司、表外资金管理单位应开展网上银行结算业务，采取公司与控股子公司或表外资金管理单位及银行三方签订协议的方式，公司利用网上查询功能对其资金收支进行实时监管。

　　7、公司及各单位因工作需要开立、变更、撤销账户的，应提前 20 个工作日上报申请审批。

　　二、管理机构及职责

　　1、公司资金预算管理小组是公司资金收支两条线的管理部门。负责修改、制定资金收支两条线管理流程；审核公司银行账户的开立、变更及撤销；
　　
　　2、财务处是公司资金收支两条线的具体执行部门。负责公司资金收支两条线管理、资金预算执行，负责考核各单位资金收支两条线执行情况，并提出考核意见，报公司资金预算管理领导小组审批。

　　3、各单位是资金收支两条线的具体执行单元，负责及时上存各项资金收入、按公司下达资金预算办理对外付款业务，确保本单位资金安全。

　　4、各单位必须按照公司的规定加强资金预算管理，按时保质上报月、周资金预算。

　　三、罚则

　　有下列行为之一的，财务处有权责令各单位限期改正，情节严重的，将对责任人通报批评或处以违纪金额 1-5 倍的罚款，有违法行为的移交司法机关处理：未按规定开立、变更、撤销银行账户的行为；未按本办法使用银行账户的行为；未按规定及时将收入上存到公司收入总账户及各单位收入专户的行为；未与银行签署服务协议的，造成收入专户资金每日不能正常上划或公司不能通过网上银行对其进行查询的行为；各单位支出专户月末银行存款超过公司规定限额的行为；有坐支行为。

　　4.2.2 资金预算管理制度
　　
　　公司通过资金预算管理不仅能够提高公司对资金流量的管控能力，还能够加强财务管理职能，强化对业务过程的全程监控能力，从而提升公司金管理水平。资金预算管理需要资金预算制度来规范，以便资金预算管理工作的顺利开展。

　　以往资金预算只是计划的编制、汇总和上报。后期的执行、监控、分析比较流程的有关规定比较薄弱。资金预算没有结合业务预算申报资金计划。目前资金预算管理制度按照资金计划编制上报、审批、执行、考核分析的流程，规范资金预算管理，把好支出控制关，保证资金安全有效运行。一切资金支出都必须把资金预算和财务预算作为起点。

　　一、资金预算编制原则

　　1、编制资金预算必须遵循以下原则
　　
　　（1）预算联动原则。各单位编制的资金支出预算必须以财务预算（成本、费用、投资及专项税费预算）为依据，经公司资金预算管理领导小组审批，坚决杜绝无预算的资金开支以及串项使用现象发生。

　　（2）以收定支原则。在编制资金预算时，必须根据收入情况确定资金支出，做到总量平衡，收入与支出相配比。

　　（3）收支两条线原则。公司及各单位必须按月编制资金收入预算和支出预算，并必须严格执行收支两条线原则，将取得的资金收入全额及时上缴公司，不得坐支。

　　（4）重要性原则。在编制资金预算时，首先要保证重点项目、生产急需、重点工程，然后安排其他必要支出，压缩非生产性支出，掌握轻重缓急，确保生产经营正常运行对资金的需求。

　　（5）安全与效益并重原则。确保资金安全与提高资金使用效益和效率，二者缺一不可。

　　二、资金预算的编制方法和依据

　　1、资金预算编制方法资金预算实行年度、月度、周预算管理模式。

　　（1）公司年度资金预算：根据公司年度财务预算、投资预算、物资采购计划等，并结合各单位上报的资金预算进行编制。

　　（2）公司月度资金预算根据年度资金预算结合月度生产经营实际，依据本单位投资、成本运行进度情况，汇总收集生产、计划、合同等部门提供的生产经营信息，对本单位挂账情况和乙方资金需求进行平衡后进行编制。其中：上市业务各单位应首先由本单位财务部门编制月度资金预算，并报本单位资金预算管理委员会审批。通过资金管理平台上报公司财务处，财务处逐级上报。总部批复后，各单位按周执行。

　　未上市业务资金预算实行“两上一下”的编制方法。首先由各单位编制资金预算，报公司财务处汇总。财务处按照预算原则进行总量平衡后编制公司未上市业务月度资金预算，并上报审批；然后，财务处将审批后的资金预算指标发布给各单位；最后由各单位资金预算管理委员会对需要分解的项目进行分解，由财务处汇总审核后，资金结算中心执行。