资金的集中管理相关理论

　　第 2 章 相关理论

　　2.1 资金及资金管理

　　2.1.1 资金的定义

　　资金是垫支于社会再生产过程，用于创造新价值，并增加社会剩余产品价值的媒介价值；资金是以货币表现，用来进行周转，满足创造社会物质财富需要的价值，它体现着以资料公有制为基础的社会主义生产关系 ;资金是用于社会主义扩大再生产过程中的有价值的物资和货币；资金是国民经济中财产物资的货币表现。

　　2.1.2 资金管理定义

　　资金管理是企业对资金来源和资金使用进行预算、执行、监控、考核等项工作的总称。它是财务管理的重要组成部分。

　　决定企业存亡的关键所在往往就是企业资金管理水平的高低。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境日益复杂，通过提升企业资金管理水平，才可以合理的控制资金运作成本，规避风险，从而提升企业整体资金的利用效率，不断加快企业自身的发展。

　　最能反馈企业资金管理成功的指标就是企业资金流的顺畅与否。传统意义上的资金管理主要是涉及企业资金的来源与支出。然而广义上的资金管理，其所涉及的范围非常广泛，通常包括企业资金账户的管理、交易管理、投资融资管理及风险管理等。

　　企业资金管理主要是以规划资金流、控制资金流为目的。

　　规划资金流可以通过资金预算的职能，并结合企业以往的实际运作经验，来确定一个合理的资金流额度。为了保证充足的资金流，企业就必须拥有一个准确的、符合企业长期发展的资金预算体系。企业的资金流预算可以根据资金的使用期限设立为短期、中期和长期预算。通常期限越长，预测的准确性就越差。

　　控制资金流就是对企业资金流的流向加以内部控制。控制企业的资金流是在正确规划资金流预算的基础上展开的，主要包括企业资金流的集中管理、收付款管理等。

　　资金的集中管理将使企业的决策者对资金的是否有效运作掌握更清晰的整体情况，在更宽泛的角度迅速有效的控制好这部分资金流，从而使资金流的流向和资金流的运用达到最佳状态。
　　
　　2.2 资金的集中管理

　　2.2.1 资金集中管理的定义

　　资金集中管理是企业财务管理功能的延伸和细化，处于整个管理体系核心位置。

　　资金集中管理是资金管理的有效手段，强调对企业资金流的控制，侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。

　　资金集中管理，是国际上普片采用的一种大型企业的资金管理模式，其含义是企业的筹资和内部自由资金的分配，由企业的决策层根据需要统一调度安排。一般特征为“统一开户、统一结算、统一融资”他的主要内容在各个企业内可能有所差别，但大致包括了一下几个方面：资金集中、投融资管理、外汇管理、国际支付管理等。其中资金集中是基础，其他各方面运作均建立在此基础之上。通过资金集中管理，可以实现整个企业范围内的增收节支，提高资金使用效率，降低金融风险。

　　2.2.2 资金集中管理遵循的原则

　　1、集中性原则该原则要求公司全部的资金均在总部集中管理，资金来源、资金流向、资金评估、资金考核都由总部直接运作，使公司随时掌控资金的最优化状态，提高资金的使用效率。

　　2、时机性原则该原则要求公司总部要善于捕捉机遇和创造机会，准确、及时地把有限的资金配置用在关键性的机会上，达到资金成果的最大化。

　　3、协同性原则该原则要求公司总部将资金按照合理的配置比例在内部成员单位之间相互调剂、相互融通，集合整体的力量对资金的使用效能进行最大化的发挥，并与公司以外的合作者对资金共同协调、投放，以达到利益均沾的作用。

　　4、权变性原则该原则要求公司总部应根据外部环境的变化而及时改变资金的投放与管理，避免因为僵化的制度、不合时宜的内部控制环境来约束资金的使用效能。

　　5、求利性原则该原则要求公司总部应以资金盈利最大化为根本目标，一切目的和手段均是以资金投放到盈利能力最高的项目上服务。

　　2.3 风险管理

　　2.3.1 风险管理基础理论

　　风险管理是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理科学，是指风险管理单位通过风险识别、风险衡量、风险评估、风险决策管理等方式，对风险实施有效控制和妥善处理损失的过程。

　　2.3.2 风险管理的目标

　　风险管理的目标是以最少的成本获得最大的安全保障，减少风险事故对风险管理单位造成的损失和不利影响。风险是一种不以人的意志为转移的客观存在的产物。纵观人类社会的进化发展史，就是一步抗争风险、规避风险的历史；风险管理理论的产生是社会生产力和科学技术高度发展、人类认知归纳总结的结晶。一个国家预防、管理、处置各种风险特别是突发事件风险的能力，是衡量一个国家管理水平的重要标志。

　　而企业就是要控制和减少风险事故的发生频率，提高自身风险管理的水平，有效地利用企业掌控的资源，实现资源的最优化配置；反之，就会造成企业资源配置的浪费和不必要的经济损失。以管窥豹，一个企业风险管理的水平高低，也决定了企业在激烈的社会竞争中能否走得更远、走得更好。

　　2.3.3 风险管理的特点

　　风险管理作为一门新兴的管理科学，它既具有管理学的计划、组织、协调、指挥、控制等职能，同时又具有自身独特鲜明的特点：

　　风险具有未知性。由于风险的发生从而导致的损失是指对人、企业和政府等经济主体的生存权益或者财产权益产生不利影响的事故。目前，社会专业人士根据风险的特点对风险的定义主要囊括四种：风险是损失发生的未知性。风险是损失的不确定性。

　　风险是实际结果与预期展望的差异。风险是实际结果区别于预期展望的概率。综上所述，风险是损失的不确定性，是各种造成损失的风险事故发生的未知性，这种未知性是可以运用数学、统计学中独特的方法估计出来的。

　　风险是客观性存在的，例如，自然灾害、意外事故、疏忽大意等损失风险是客观存在的是不可能完全排除的；风险具有突发性，风险事故的发生尽管都有一个从渐变到质变的过程，但是，由于人们认识的局限或者疏忽，往往并未注意到风险因素的渐变过程，只是风险事件的发生具有突然性，使人感到措手不及，难以应付；风险具有损害性，风险事故造成的后果往往是造成一定程度的损失，这种损失优势可以用货币衡量，有时却无法用货币衡量；风险具有不确定性，风险是不确定的，否则，就不能够称之为风险；风险具有发展性，各经济活动单位在不同的历史时期，风险管理的内容也是不同的，一般来说，火灾有损失财产的可能性。暖气管道中的水结冰，又是管道爆裂的可能性等。同事，随着经济和科学技术的发展，一些产品在给人们生活带来便利的同时，也是人们面临新的风险。例如，高压锅可以是食物在较短时间内被煮熟，但同时又存在爆炸、损害财产和造成人身伤害的可能性，又如，现代经济条件下，人类还面临着核污染、水污染、大气污染等造成人身与财产损失的风险。由此可见，随着人类活动和社会经济的发展，风险也是不断发展的。

　　风险管理理论同财务管理学即有区别也有联系。风险管理理论的损失成本、收益的预测和分析、风险管理目标的实现、风险融资等，都离不开财务管理学的支持。财务管理学研究的是经济活动单位收支和经营成果的综合表现，财务管理以价值的形式反映风险管理单位业务经营过程中的资金运行，劳动耗费、财务成果及其收入分配等活动。是风险管理单位规范化管理资金的反映。运用财务管理方法有助于防范和化解风险管理单位面临的各种财务风险，它是风险管理的重要方法之一。