关于推动我国企业年金发展的建议

　　4 关于推动我国企业年金发展的建议

　　在之前的几章里，通过对国内外学者的研究进行综述，思考了已有文献的经典与不足之处，在总结了我国企业年金的发展历程后，分析了我国企业年金发展存在的问题以及原因，最后通过建立模型，从定量的角度研究了影响我国企业年金需求的因素。在以上几章研究基础之上，本章对如何推动我国企业年金发展提出了建议。

　　4.1 完善企业年金的制度建设

　　企业年金的发展很大程度上受其自身制度的影响，现阶段需要对企业年金制度进行一定的框架限定，才能保证其健康平稳的发展。

　　首先，可以考虑制定法律法规将其转变为准强制性。通过国外企业年金发展成熟国家的有关经验，可以明确国家强制实施可以很大程度上促进企业年金的发展，如果是完全自愿推行年金计划，则企业就没有充分的意愿提供退休金。在我国的经济环境下，很可能出现的情况是国有企业、大企业会提供企业年金，而民营企业、小微企业则缺少必要的能力和意愿。强制性制度也可能会造成诸多问题，如：导致失业人数增加；使小微企业出现严重的生存危机；导致投资需求下降；降低雇员的可支配收入等等。因此应该保持企业年金制度的诱致性、自愿性的基本属性，通过一些政策、措施来进行利益诱导，来使企业年金制度逐渐变为准强制性保障制度。在普惠式基本养老的基础上，实现全民覆盖，并成为养老金收入的重要来源。

　　第二，明确企业年金的定位。企业年金应该上升为养老保障的第二支柱，因此，在覆盖范围、行业及企业规模等方面都要有所提高。企业年金应逐渐推广到全员参与，不仅在国有企业中推行，也要在私营企业中进行推进；在行业方面，除了现在参与积极性比较高的国有资源型国企之外，还要积极在其他行业中推广，特别是一些社会服务性行业中，要加大推广力度，从政策、税收等方面给予优惠制度；在企业规模方面，目前，在大型企业，特别是国有大型企业中，企业年金计划推广效果较好。下一步，应该将中小型企业，特别是小微企业纳入到这一计划之中。
　　
　　4.2 加大企业年金的监管力度

　　企业年金的规范运营不但可以保障年金基金运作和投资的安全，还可以给市场信心，让更多人参与企业年金计划。对于企业年金的监管，针对我国现状提出以下几点建议：

　　第一，明确监管主体。目前，我国企业年金是由银行、保险、证券等多家金融机构共同运营的，由于没有明确的监管主体，银监会、保监会、证监会都有监管权力，这样的管理体制容易造成监管失控，但一头监管难以保证企业年金的安全。基于此，可以成立企业年金监管委员会，其他监管机构在其领导下各司其职地进行监管工作，既保证了监管的有序，又保证了权力的分散。

　　第二，建立健全相关法律体系。首先，我国应当继续完善现有的《企业年金基金管理办法》的相关规定，并尽快出台与正在实施的规定并行不悖的《企业年金条例》，作为企业年金监管的总章程。确保监管机构依法行事，相关管理和服务机构有法可依。其次，出台与《企业年金条例》相配套的法规，提高《企业年金条例》的可操作性。最后，各地方政府应在总纲领的指导下，针对地方，制定出切实可行的法规规定，推动企业年金的有效发展。

　　第三，建立企业年金信息管理平台。我国还没有建立专门的企业年金信息管理平台，与企业年金相关的数据难以获取，不利于相关机构的监管以及学者的研究。同时，应该成立企业年金信息披露网站，制定制定《企业年金信息披露细则》规定信息披露的标准，充分发挥社会监督的作用，杜绝企业年金投资运营过程中暗箱操作等违法行为的产生。

　　第四，建立通畅的信息沟通渠道。首先，成立企业年金管理联席会议，将各监管机构联合起来，通过定期会晤，达到各部门之间出现问题可以通过集体协商进行解决，监管经验可以公开交流的目的；其次，建立信息共享机制，确保监管对象的经营状况可以被监管机构全面、及时地了解，提高监管效率，配合联席会议制度，来实现监管信息共享的目标。

　　4.3 加大企业年金的扶持力度

　　通过前面的分析，国家的支持政策对企业年金的需求影响很大，就我国而言，实习强制的企业年金计划还不切实际，在自愿缴费的基础上给予政策支持才是可取之道，在此提出以下建议：第一，继续深化改革个税递延政策。2014 年 1 月 1 日起，我国实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策，在年金的缴费、投资环节，个人暂不缴个人所得税，而在退休领取年金时缴纳个人所得税。社会各界普遍认为此举将对我国企业年金的发展起到极大的推动作用。我国的个税递延政策主要是借鉴西方发达国家的经验，但该政策跟与其类似的美国 401K 计划相比，虽可操作性较强，但更加简化。我国的企业年金计划应借鉴更加注重社会公平的 401K 计划，根据参与者的不同特性，发展出适合于不同类型参与者的计划，吸引更多人的参与。

　　第二，大力发展企业年金集合计划。企业年金集合计划是由多个企业共同参与建立的，与企业年金单一计划相比，具有规模效应：企业年金运作时的管理、交易等费用都由企业分摊，成本降低；新的参与者可以直接加入已经运作的计划，省去了重新设计的时间；单个企业的退出对整体影响较小，资金流更稳定；年金规模大，使投资渠道拓宽，可以获得更高收益。我国在发展中小企业开展企业年金集合计划时，应该注意以下几点：首先，要注重便捷性，可以借鉴澳大利亚零售年金计划，使参与计划的员工可以很方便的自主缴费和管理；同时，还要不断创新产品和提供个性化服务，由于中小企业种类繁多，发展水平参差不齐，对企业年金的需求可能更加复杂，为了吸引更多中小企业的参与，政府要鼓励产品和服务的创新。

　　4.4 加大企业年金的宣传力度

　　企业年金对于经济欠发达的地区来说，还是一个很新的事物，许多企业不知道如何利用企业年金为员工提供福利，即便是已经参与企业年金计划的员工，许多人表示企业年金是由公司规定每月上缴一定的费用，具体有什么作用却不得而知，因此，政府应该大力宣传企业年金，在此提出以下建议：

　　首先，突出重点，针对企业和员工的真正需求进行宣传。对企业进行宣传时，应该侧重于企业年金对企业形象提升的作用、对员工激励的作用以及留住人才的作用；而对员工进行宣传时，则应突出企业年金养老保障的作用，让员工意识到基本养老无法满足将来退休后的需求，参与企业年金计划是提升养老金替代率必由之路。

　　第二，抓住热点，针对时下的热点问题，提出利用企业年金解决之道。当下人口老龄化问题愈演愈烈，居民的养老需求通过基本养老金已无法满足，这时员工会思考解决的办法，企业年金的出现则起到了雪中送炭的作用。同时，应结合我国现下的政策，如刚推出的企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策，将企业年金的特点和好处全面准确地宣传出来。

　　第三，加强合作，健全与新闻媒体、网络媒体的沟通协作机制。做好企业年金有关的重大事件的新闻报道，开辟企业年金相关知识的专栏，建立专门的企业年金信息网站，借助媒体传播速度快、传播范围广、影响力大的优势，进一步宣传企业年金的相关信息。

　　4.5 加强其他外部因素的推动

　　通过前面的分析可知，我国的经济发展水平、金融市场发展水平、居民的就业水平等其他外部因素也是我国企业年金发展的重要影响因素，对此，也提出几条建议：

　　第一，大力支持中小企业的发展。目前，中小企业的发展在我国整个企业发展中占据着越来越重要的地位，其对经济发展的推动作用不可小觑。如果中小企业发展好了，他们将有足够的资本来购买企业年金，这将极大地推动企业年金的发展。因此，要积极扶持中小企业发展，可以从以下几个方面来做。首先从财政、信贷上进行扶持，为中小企业的发展提供良好的环境；其次，拓宽中小企业融资渠道，提供完善的金融服务，同时还提供技术支持，让中小企业从外部融资到内部技术上都得到提升；最后，为中小企业发展创造公平、和谐的市场环境，同时为制定相应的优惠政策鼓励中小企业发展。中小企业的快速发展，不但提高了我国的经济发展水平，还可以解决我国的就业问题。

　　第二，深化金融市场改革，完善金融市场运行的法律法规，鼓励金融产品创新等政策提高我国金融市场的发展水平。企业年金产品是金融产品的一种，当它发展成熟、达到一定规模以后就相当于是另一种形式的养老保险基金，所以企业年金的发展情况很大程度上依赖于金融市场发展的好坏。如果金融市场发展稳定、成熟，企业年金基金投资以后将会获得稳定的增值，这样才能提供给员工较高的养老金。因此，要深化金融市场改革，完善金融市场运行的法律法规，加强金融市场在投资、交易以及信息披露方面的监管，减少和杜绝市场操纵行为，同时要积极鼓励金融创新，提高金融市场发展水平，保证金融市场安全、稳健、高效、健康的运行，以充分发挥其带动企业年金市场发展的作用。

　　第三，进一步明确基本养老保险的目标定位。我国目前正在大力促成基本养老保险的“并轨”，对此，机关事业单位人员的抵触情绪非常大，但为了社会的公平，彻底改革养老保险的双轨制，将基本养老保险定位为“低水平、广覆盖”的保障形式。在不影响基本养老第一支柱的前提下，通过降低基本养老保险的替代率，来刺激企业年金的需求。还可以将员工缴纳的基本养老保险的部分费用转入企业年金计划，这样既保证了员工收入不会减少，同时也增加了企业年金的规模。