JLYT公司资金集中管理制度的更新与拓展(4)

　　1、对于出现的重大资金问题，各单位应当在 24 小时内上报 JLYT 公司结算中心。

　　2、重大事项包括：资金被侵占、挪用、抢劫、盗窃；本单位在金融机构的存款和代保管有价证券等到期确认不能收回；本单位银行账户被封；存款金融机构关闭；账户所在金融机构发生与本单位利益相关的重大民事或刑事案件；严重违规使用资金；财务会计人员有严重违纪行为或涉嫌经济犯罪；其他重大事项。

　　3、报告重大事项的责任人为各单位总会计师（或主管经营的领导），总会计师不能履行或不履行报告职责时，财务部门负责人应当履行该职责。

　　4.2.4 网上银行结算业务细则

　　网上银行是在互联网上虚拟的银行柜台，在互联网上为客户提供在线柜台服务。

　　原来资金结算中心业务里包含需要专人每天定时到银行接送票据，领取对账单，手工登记对账，费事费力。目前通过一定的网络技术手段，公司在网上银行能够实现账户余额查询，在线支付，总账户和二级账户的管理、转账等柜台业务，为二级单位提供一站地服务。

　　一、业务范围

　　1、公司及所属各单位根据自身特点结合本地金融机构的实力和实际情况选择合适的金融机构开展网上银行业务。在使用网上银行业务之前，应该对网上银行系统的安全性进行全面的评估，并根据本单位的实际情况，谨慎使用网上银行业务。

　　所属各单位如需开展网上银行业务应向公司财务处提出申请，经审批同意后方可进行。

　　2、根据金融机构网上结算业务操作平台及网络系统情况，公司开展网上银行业务的币种范围仅限于人民币业务，暂不授理提取现金和银行汇票业务。公司财务处、资金结算中心可以开通及应用“查询功能”和“电子付款业务”,所属各单位只能开通及应用“查询功能”.

　　3、公司及所属各单位开通网上银行业务，必须与提供网上银行业务的金融机构签订网上银行客户服务协议，明确双方各自的职责。协议至少应包含以下内容：明确企业使用网上银行业务的范围及功能；企业因使用未申请的权限而造成的损失应由银行承担；银行保证资金的安全和系统的安全与平稳运行；银行应对企业的账户负有保密责任；银行必须严格按照企业的指令准确划拨资金，并保证资金及时到位，如因银行原因使企业资金流失或资金不能够及时到达指定账户，给企业造成损失的，应该由银行承担全部责任；其他明确双方责任、义务的条款。

　　二、组合授权

　　1、公司财务处和资金结算中心开展网上银行业务采用三级组合授权，根据实际业务支付设操作员、审核员和审批人。实行一级录入二级审核的制度，以保证资金的安全。配置支付卡、一级授权卡、二级授权卡和查询卡，分别具有支付功能和查询功能。

　　支付卡：只具有网上银行录入和查询权限。授权卡：只具有网上银行复核、批复和查询权限。查询卡：只具有查询权限的客户证书（不具有转账权限和授权权限）。

　　二级审核人员应由部门主要领导担任，或者由部门主要领导授权他人担任，授权应明确授权业务范围、承担的责任。

　　2、公司所属各单位只可以开展网上银行查询业务，可以根据自身管理需要经申请批准后配置多个查询卡。

　　三、支付程序

　　1、会计人员将审核无误的付款凭证传递给操作员。

　　2、操作员在网上银行系统中录入“网上银行付款指令”,负责网上银行付款指令操作。录入信息依据付款凭证中所填制的对外付款申请单中的相关内容。只有提交指令权限，完成操作后及时通知审核人员进行审核。

　　3、审核员负责审核操作员录入的全部内容后，在网上银行系统中做出第一次授权批复，并及时通知审批人员进行审批。

　　4、审批人确认无误后在网上银行系统中做出第二次授权批复。二级授权人批复完成后，网上银行付款指令就通过因特网发送到银行支付系统，整个支付程序完成。

　　四、管理程序

　　1、操作员只能根据审核无误的付款凭证填制“银行付款指令”,办理网上提交信息，不具有转账和审核的权限。

　　2、审核员审核网上银行付款指令的依据为付款凭证和对外付款申请单的全部内容，如遇特殊情况，确实无法审核的（系统故障、停电等）次日上午必须审核完毕。

　　3、审批人必须审核付款信息的完整性，金额的准确性，确保资金安全。

　　4、审批人审核并释放指令后由指定人员核对银行执行情况。

　　5、审核人员和审批人员无权录入和修改付款指令，如果发现付款指令有错误，必须拒绝指令，通知录入人员修改。

　　6、各单位根据实际工作指定相关人员及时到银行取回加盖银行业务受理章的网上银行支付回单作为凭证附件，其他单据不能作为银行付款原始凭证。

　　7、网上银行的操作仅限于有操作权限的人员使用，操作人员只能按照自己的操作权限操作，录入人员、一级审核人员及二级审批人员之间不允许相互替代操作或交换各自的 IC 卡（客户证书）进行操作。

　　8、有关业务人员离开岗位必须退出网上银行系统，并将客户证书从读卡器中取出，妥善保管。

　　9、客户证书持有人应加强安全保密意识，妥善保管证书和密码，并对自己的操作密码负有保密责任。如因工作调动等原因需要进行交换，应填写交接记录，并及时更换密码。

　　10、建立客户证书管理登记簿，由一名专人负责登记和保管。登记簿中应记载证书领用的起始时间、领用人名字、证书 ID 名称，如由于人员变动导致证书交接的，还应记录各经办人名字、时间及签名。

　　11、企业网上银行注册开户资料和变更注册信息的资料由会计档案管理人员妥善保管，任何人如需调阅应有相关领导的签字批准。
　　
　　12、搞好设备维护工作，保证入网计算机安全营运。不得在计算机内装入游戏等其他无关程序，不准从因特网上下载任何内容至网上银行使用的计算机上。

　　13、操作人员操作发生错误，审核人员审核出现错误，审批人员审批出现错误，视其情节轻重给予相应的处罚。

　　五、监督控制

　　1、财务主管领导要对本单位网上银行业务内部控制制度在实际操作中的实际情况定期检查，发现问题及时处理。

　　2、建立网上银行结算业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保办理网上银行业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

　　3、直接从事网上银行业务的操作人员及一级审核人员要进行定期轮换，最长不得超过 2 年。